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郁南縣人民政府關(guān)于2023年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2024年9月13日在郁南縣第十七屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議上
郁南縣審計(jì)局局長(zhǎng) 葉趣文
主任、各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，報(bào)告2023年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，我縣審計(jì)部門(mén)審計(jì)了2023年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，全縣各鎮(zhèn)各部門(mén)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，全面貫徹落實(shí)省委市委縣委的重大決策部署；堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，以財(cái)政“三?！睘楣ぷ髂繕?biāo)，積極發(fā)展資源經(jīng)濟(jì)、園區(qū)經(jīng)濟(jì)和鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)，不斷深化財(cái)政體制改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)保障重點(diǎn)支出，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政的正常運(yùn)行，較好地執(zhí)行了縣十七屆人大三次會(huì)議的有關(guān)決議，保證了全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。
——合理統(tǒng)籌財(cái)政資源，保障財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、減稅降費(fèi)政策等影響，通過(guò)采取強(qiáng)化稅收征管，加大稅源管控，清繳非稅收入，加快變現(xiàn)處置閑置資源資產(chǎn)等措施，全力推進(jìn)挖潛增收工作，努力聚財(cái)增收，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。2023年，地方一般公共預(yù)算收入19.07億元，超額完成市委下達(dá)的任務(wù)，其中稅收收入26,055萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)12.72%。
——落實(shí)積極財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。持續(xù)深化財(cái)政管理改革,完善財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的政策措施,充分發(fā)揮財(cái)政職能作用,在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)以及落實(shí)基層“三保”任務(wù)等方面取得積極成效。全年共安排9.8億元用于支持20個(gè)“百千萬(wàn)工程”項(xiàng)目，安排1.33億元用于進(jìn)一步發(fā)展新型農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，扎實(shí)推進(jìn)縣鎮(zhèn)村一體化發(fā)展。
——持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力保障民生支出。持續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)加大對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和民生領(lǐng)域的支出，向保障民生傾斜。增強(qiáng)人民群眾福祉，優(yōu)化公共服務(wù)供給，全年民生支出328,775萬(wàn)元，同比增支10,842萬(wàn)元，增長(zhǎng)3.41%，占縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出的83.30%。加大困難群眾的供養(yǎng)保障和臨時(shí)救助力度，切實(shí)提高低保、特困、孤兒的基本生活標(biāo)準(zhǔn)和殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，全年共發(fā)放補(bǔ)助14,862萬(wàn)元，同比增支344萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.37%。
——健全完善審計(jì)機(jī)制，精細(xì)化推進(jìn)審計(jì)整改工作。各鎮(zhèn)各部門(mén)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，細(xì)化整改措施，狠抓審計(jì)整改落實(shí)?？h審計(jì)局進(jìn)一步完善審計(jì)整改清單式管理機(jī)制，深化審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“立行立改、分階段整改、持續(xù)整改”分類(lèi)改革，精細(xì)化管理促進(jìn)問(wèn)題得到整改落實(shí)。截至2024年7月底，上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的167個(gè)問(wèn)題中，已落實(shí)整改150個(gè)，整改完成率89.82%，整改問(wèn)題金額10,192.26萬(wàn)元（其中核減、上繳或收回財(cái)政金額1,863.43萬(wàn)元）,制定或完善制度規(guī)范12項(xiàng)。其中立行立改問(wèn)題129個(gè)，已整改121個(gè)，整改完成率93.80%；分階段整改、持續(xù)整改類(lèi)別問(wèn)題38個(gè)，還有9個(gè)問(wèn)題正在整改中，均已制定整改方案并按計(jì)劃持續(xù)推進(jìn)。
一、基本情況
（一）財(cái)政管理審計(jì)情況
審計(jì)了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。決算草案反映，2023年郁南縣一般公共預(yù)算總收入523,939萬(wàn)元、總支出489,180萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余34,759萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算總收入121,933萬(wàn)元、總支出116,899萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5,034萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入711萬(wàn)元、總支出711萬(wàn)元；社?；痤A(yù)算總收入32,413萬(wàn)元、總支出29,036萬(wàn)元，本年結(jié)余3,377萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余6,458萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)稅部門(mén)、各鎮(zhèn)和有關(guān)單位能夠圍繞縣委、縣政府中心工作，深入推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出，2023年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
——本級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)方面
1.未及時(shí)完成預(yù)算調(diào)整工作。縣財(cái)政局按要求應(yīng)于8月3日前匯總并形成預(yù)算調(diào)整初步方案，8月中旬前將預(yù)算調(diào)整方案送縣人民政府審定同時(shí)征求縣人大常委會(huì)意見(jiàn)，但實(shí)際于11月才完成預(yù)算調(diào)整初步方案，12月22日才送縣政府審定，本年度預(yù)算調(diào)整工作滯后。
2.有37個(gè)預(yù)算項(xiàng)目超預(yù)算支出3,255.28萬(wàn)元。縣財(cái)政局將37個(gè)實(shí)際支出已達(dá)13,001.27萬(wàn)元的項(xiàng)目預(yù)算金額調(diào)整為11,374.45萬(wàn)元，且其后仍安排支出，最終實(shí)際支出達(dá)14,629.73萬(wàn)元，超預(yù)算支出3,255.28萬(wàn)元。
3.有11個(gè)項(xiàng)目無(wú)預(yù)算支出2,380.14萬(wàn)元。一是縣財(cái)政局未根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，將需要支出甚至已有實(shí)際支出的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行刪除，導(dǎo)致有3個(gè)項(xiàng)目無(wú)預(yù)算支出54.58萬(wàn)元。二是縣財(cái)政局未根據(jù)要求編列預(yù)算，導(dǎo)致有３個(gè)已有資金來(lái)源的涉農(nóng)資金項(xiàng)目未納入預(yù)算而無(wú)預(yù)算支出2,286.98萬(wàn)元。三是未嚴(yán)格落實(shí)“先有預(yù)算后有支出”的要求，有5個(gè)預(yù)算單位無(wú)預(yù)算直接列支5筆支出38.58萬(wàn)元。
4.部分預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。2023年全縣共有49個(gè)單位255個(gè)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，預(yù)算金額12,333.28萬(wàn)元，僅使用1,856.48萬(wàn)元，平均只有15.05%，其中164個(gè)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額3,462.41萬(wàn)元。
5.有4個(gè)代編預(yù)算項(xiàng)目未細(xì)化。縣財(cái)政局代編的4個(gè)預(yù)算項(xiàng)目共9,582.61萬(wàn)元，截至2023年年底仍未按規(guī)定細(xì)化分解至各預(yù)算單位。
6.未及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。一是未按要求消化財(cái)政暫付款。縣財(cái)政2018年底以前形成的暫付款掛賬82,024萬(wàn)元應(yīng)于2023年底前消化完畢，截至2023年12月底仍有20,423萬(wàn)元未消化。二是縣財(cái)政局2019年將3筆支出作暫付款項(xiàng)掛賬后至今仍未處理，涉及金額4,934.97萬(wàn)元。三是縣財(cái)政局2019年代云安區(qū)支付的拆除東壩鎮(zhèn)走馬灘電站（云安高村與東壩交界）費(fèi)用50萬(wàn)元至今未追回。
7.機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政投入不足。縣機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)2023年統(tǒng)籌部分的收入共計(jì)23,971.02萬(wàn)元，支出28,699.91萬(wàn)元，本年占用個(gè)人賬戶資金4,728.89萬(wàn)元。
——部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面
審計(jì)了70個(gè)縣一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，并延伸了11家所屬單位，重點(diǎn)對(duì)大方鎮(zhèn)、河口鎮(zhèn)等8個(gè)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行審查。從審計(jì)情況看，70個(gè)一級(jí)預(yù)算單位及所屬11家單位基本按照預(yù)算法等相關(guān)規(guī)定編制預(yù)算和執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.財(cái)政資金收入方面。一是有15個(gè)單位應(yīng)收未收企業(yè)收益分紅、占道經(jīng)營(yíng)費(fèi)等非稅收入280.77萬(wàn)元。二是有9個(gè)單位應(yīng)上繳而未上繳企業(yè)收益分紅、專(zhuān)戶利息等非稅收入213.99萬(wàn)元。三是有1個(gè)單位的8宗行政處罰未能按規(guī)定加處罰款，涉及金額17.82萬(wàn)元。四是有1個(gè)單位工作人員擅自違規(guī)減免6戶商戶占道經(jīng)營(yíng)費(fèi)0.52萬(wàn)元。五是截至2023年底仍有9個(gè)鎮(zhèn)以及大灣園區(qū)未按規(guī)定征收污水處理費(fèi)。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)鎮(zhèn)和部門(mén)規(guī)范財(cái)政資金收入管理，按規(guī)定上繳非稅收入35.31萬(wàn)元。
2.財(cái)政資金使用方面
（1）部分財(cái)政資金使用不合規(guī)。一是有1個(gè)單位違規(guī)將2021年居家和社區(qū)基本養(yǎng)老服務(wù)提升行動(dòng)項(xiàng)目資金149.57萬(wàn)元?jiǎng)潛苤寥劫~戶管理。二是有1所學(xué)校2021年2月至2024年3月期間，超范圍使用城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)79.90萬(wàn)元用于支付工程款和教師體檢費(fèi)。三是有1個(gè)鎮(zhèn)多發(fā)放拆遷補(bǔ)償款23.64萬(wàn)元。四是有1個(gè)單位因未建立完善相關(guān)工作機(jī)制制度和部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)未據(jù)實(shí)出具醫(yī)療相關(guān)證明等原因而多支付陪護(hù)費(fèi)用10.07萬(wàn)元。五是有1個(gè)鎮(zhèn)多申報(bào)撂荒耕地復(fù)耕復(fù)種財(cái)政補(bǔ)貼資金3.31萬(wàn)元。六是有1個(gè)單位未認(rèn)真核對(duì)發(fā)放對(duì)象生存認(rèn)證信息多發(fā)1名已故赤腳醫(yī)生補(bǔ)助0.86萬(wàn)元。七是南江口鎮(zhèn)中心小學(xué)2021年至2022年無(wú)依據(jù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)有17筆0.50萬(wàn)元、重復(fù)支付培訓(xùn)費(fèi)0.78萬(wàn)元。
（2）部分資金使用進(jìn)度緩慢。一是2020至2023年地方政府性（新增）債券轉(zhuǎn)貸資金306,000萬(wàn)元，截至2024年4月仍有26,855萬(wàn)元未使用。二是2023年度涉農(nóng)資金29,846.25萬(wàn)元，截至當(dāng)年年底仍有18,933.73萬(wàn)元未使用，使用率僅為36.56%。延伸至2024年6月底仍有16,179.01萬(wàn)元未使用，使用率也只有45.79%，與去年同期對(duì)比支出率低10.16%。三是2021年安排的104條自然村污水處理項(xiàng)目涉農(nóng)資金6,000萬(wàn)元，截至2023年8月仍有4,818.64萬(wàn)元未支出。四是2019年12月收到的“產(chǎn)業(yè)共建”項(xiàng)目的省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金1,988.55萬(wàn)元，截至2023年7月底仍有978.45萬(wàn)元資金未劃撥。
（3）部分項(xiàng)目存在資金損失浪費(fèi)問(wèn)題。一是有2個(gè)鎮(zhèn)污水處理廠未合理評(píng)估污水產(chǎn)生量，按設(shè)計(jì)“最大日處理量”設(shè)置保底水量，保底水量設(shè)置偏高，長(zhǎng)年按保底水量付費(fèi)導(dǎo)致財(cái)政資金浪費(fèi)。二是有1個(gè)單位實(shí)施的水源涵養(yǎng)林工程項(xiàng)目，因工作不夠細(xì)致且管理不力，導(dǎo)致未及時(shí)發(fā)現(xiàn)有16.6畝高質(zhì)量水源林被破壞用于種植巴戟等經(jīng)濟(jì)作物,有3.73畝與廠房或民房規(guī)劃面積重疊，涉及損失浪費(fèi)金額合計(jì)2.56萬(wàn)元。三是有2個(gè)單位2023年分別實(shí)施的紅火蟻防治項(xiàng)目監(jiān)測(cè)作業(yè)重復(fù)，涉嫌造成財(cái)政資金浪費(fèi)2萬(wàn)元。
3.政府采購(gòu)管理方面
（1）多計(jì)采購(gòu)服務(wù)費(fèi)。一是有1個(gè)單位采購(gòu)的滲瀝液處理服務(wù)重復(fù)申報(bào)處理量3.41萬(wàn)噸，多計(jì)服務(wù)費(fèi)272.72萬(wàn)元。二是有1個(gè)單位實(shí)施的2021年居家和社區(qū)基本養(yǎng)老服務(wù)提升行動(dòng)項(xiàng)目未按方案內(nèi)容實(shí)施而多計(jì)改造款36.35萬(wàn)元。
（2）部分項(xiàng)目采購(gòu)程序不合規(guī)。一是有1個(gè)單位違規(guī)將1個(gè)應(yīng)公開(kāi)招投標(biāo)的項(xiàng)目拆分為6個(gè)子項(xiàng)目分別進(jìn)行采購(gòu)實(shí)施，涉嫌以化整為零方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。二是有1個(gè)鎮(zhèn)實(shí)施的補(bǔ)充耕地整改項(xiàng)目存在先開(kāi)工后補(bǔ)辦政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，涉及采購(gòu)預(yù)算133.66萬(wàn)元。三是有1所學(xué)校的3筆納入政府集中采購(gòu)目錄范圍的貨物未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，涉及金額1.78萬(wàn)元。
（3）采購(gòu)管理工作不到位。一是縣教育局及8所公辦學(xué)校在2020年12月至2022年12月期間采購(gòu)9批物資時(shí)存在未認(rèn)真履行采購(gòu)人職責(zé)，未嚴(yán)格監(jiān)督招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)隨機(jī)抽取評(píng)審專(zhuān)家，未落實(shí)貨物驗(yàn)收責(zé)任等失職失責(zé)行為，涉及采購(gòu)金額共340.26萬(wàn)元。二是有1所學(xué)校未落實(shí)市場(chǎng)調(diào)查責(zé)任，2021年采購(gòu)的一批貨物采購(gòu)價(jià)格遠(yuǎn)高于市場(chǎng)價(jià)，涉及金額9.20萬(wàn)元。三是有1個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)2023年線下采購(gòu)醫(yī)用耗材占比達(dá)16.43%，超過(guò)“線下采購(gòu)不高于5%”的規(guī)定。
4.落實(shí)黨風(fēng)廉政和中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面
（1）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。一是有1所學(xué)校2021年至2023年違規(guī)以“帶考補(bǔ)助”名義發(fā)放補(bǔ)助15.58萬(wàn)元，2022年至2023年超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放監(jiān)考和考務(wù)補(bǔ)助4.80萬(wàn)元。二是有1個(gè)縣屬國(guó)有企業(yè)2023年超出審批的工資總額多發(fā)放待遇4.17萬(wàn)元。三是有1個(gè)鎮(zhèn)屬國(guó)有企業(yè)2023年違規(guī)發(fā)放誤餐補(bǔ)貼，涉及34人次共0.10萬(wàn)元。
（2）違規(guī)領(lǐng)取兼職津補(bǔ)貼。有1所學(xué)校的2名領(lǐng)導(dǎo)干部2021年1月至2024年6月在“促進(jìn)會(huì)”兼職時(shí)，以“崗位津貼”名義和以“會(huì)議誤餐補(bǔ)助”名義領(lǐng)取補(bǔ)助共1.83萬(wàn)元。
（3）隱匿接待費(fèi)4.19萬(wàn)元。一是有1所學(xué)校2021年2月至2024年3月期間的27筆共3.16萬(wàn)元接待費(fèi)在飯?zhí)没锸迟M(fèi)中列支。二是有1個(gè)鎮(zhèn)的14筆飯?zhí)媒哟唾M(fèi)共1.03萬(wàn)元列作飯?zhí)霉ぷ鞑椭С觯丛凇肮珓?wù)接待費(fèi)”科目反映。
（4）違規(guī)支出工作餐10.47萬(wàn)元。有1所學(xué)校2021年2月至2024年3月既發(fā)放誤餐補(bǔ)助又在飯?zhí)冒才庞貌停婕安唾M(fèi)共5.17萬(wàn)元；違規(guī)以“成人高考監(jiān)考”“成人典禮”“學(xué)生體質(zhì)健康抽測(cè)”等名義在飯?zhí)没锸持辛兄Чぷ鞑凸?.93萬(wàn)元；在“促進(jìn)會(huì)”違規(guī)列支“高考中考備考”用餐，涉及餐費(fèi)1.37萬(wàn)元。
（5）違規(guī)向企業(yè)攤派伙食支出。有1個(gè)單位的42名相關(guān)工作人員于2022年2月至2023年6月期間在1個(gè)縣屬國(guó)有企業(yè)開(kāi)設(shè)的飯?zhí)糜貌秃笪蠢U交任何伙食費(fèi)用，涉及金額17.59萬(wàn)元。
（6）公務(wù)接待不規(guī)范。一是有2個(gè)單位未建立公務(wù)接待管理制度。二是有5個(gè)單位公務(wù)接待無(wú)公函或無(wú)接待清單，涉及135筆17.47萬(wàn)元。三是有2所學(xué)校2021年違規(guī)支付住宿費(fèi)12次0.62萬(wàn)元。
（7）超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)辦公家具。有1所學(xué)校超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)辦公家具，涉及金額2.29萬(wàn)元。
5.其他方面的問(wèn)題。一是有9家醫(yī)療機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)業(yè)并違規(guī)結(jié)算醫(yī)?；?5.96萬(wàn)元。二是有5家醫(yī)療機(jī)構(gòu)在2022年至2023年6月超范圍結(jié)算“單獨(dú)使用時(shí)不予支付”的中藥飲片費(fèi)用1.21萬(wàn)元。三是有7家一級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)結(jié)算“限制用藥”的醫(yī)保費(fèi)用0.36萬(wàn)元。四是有1個(gè)單位未及時(shí)清理2023年1-8月飯?zhí)貌少?gòu)油、大米等物資款項(xiàng)2.88萬(wàn)元。
——公共投資項(xiàng)目審計(jì)方面
2023年7月至2024年7月實(shí)施公共投資審計(jì)項(xiàng)目4個(gè)，涉及50個(gè)工程；另在其他審計(jì)項(xiàng)目中對(duì)118個(gè)工程進(jìn)行審查。結(jié)果表明，抽審的大部分工程都基本能按有關(guān)規(guī)定開(kāi)展建設(shè)，能夠按規(guī)定程序開(kāi)展預(yù)結(jié)算（審核）工作。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.多計(jì)工程款及相關(guān)費(fèi)用3,261.39萬(wàn)元。一是有42個(gè)工程結(jié)算不準(zhǔn)確，多計(jì)工程款1,160.75萬(wàn)元。二是有10個(gè)未結(jié)算工程因未按圖施工、偷工減料等原因存在虛報(bào)工程的情況，涉及金額2,006.89萬(wàn)元。三是有6個(gè)工程多計(jì)設(shè)計(jì)費(fèi)等其他費(fèi)用93.75萬(wàn)元。
2.有5個(gè)工程因多套設(shè)計(jì)項(xiàng)目或錯(cuò)套設(shè)計(jì)系數(shù)、項(xiàng)目投資優(yōu)化不足等原因造成投資浪費(fèi)的問(wèn)題，涉及金額288.36萬(wàn)元。
3.有4個(gè)工程未按實(shí)際工程量申請(qǐng)進(jìn)度款，超進(jìn)度支付3,280.27萬(wàn)元。
4.部分工程建設(shè)程序不合規(guī)。一是有3個(gè)工程未按規(guī)定辦理變更手續(xù)。二是有2個(gè)工程未完成項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算審核即開(kāi)工建設(shè)。三是有1個(gè)工程未完成預(yù)算財(cái)審即開(kāi)展施工招投標(biāo)工作。四是有11個(gè)工程在未完善相關(guān)手續(xù)流程的情況下違規(guī)開(kāi)工建設(shè)，存在邊施工邊補(bǔ)手續(xù)的情況。
5．部分工程項(xiàng)目管理不到位。一是有25個(gè)工程未按圖施工。二是有4個(gè)單位26工程未及時(shí)送審結(jié)算。三是有3個(gè)工程項(xiàng)目超概算、估算投資建設(shè)。四是有3個(gè)工程設(shè)計(jì)不規(guī)范。五是有2個(gè)項(xiàng)目在支付依據(jù)不規(guī)范、不充分的情況下?lián)芨读隧?xiàng)目進(jìn)度款。六是有1個(gè)工程前期工作缺失，導(dǎo)致項(xiàng)目開(kāi)展困難、施工進(jìn)度緩慢。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)鎮(zhèn)和部門(mén)加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，規(guī)范核算管理，已追回或結(jié)算扣減多計(jì)工程款120.08萬(wàn)元，多計(jì)其他費(fèi)用48.43萬(wàn)元。
（二）政策落實(shí)審計(jì)情況
——優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境相關(guān)政策措施落實(shí)情況審計(jì)方面
重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查了郁南縣2023年優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境情況，調(diào)查結(jié)果表明：郁南縣全面優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位能貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的決策部署及省、市、縣有關(guān)工作要求，統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)推進(jìn)我縣優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境重點(diǎn)工作。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.有8個(gè)單位406件政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)，因辦件效率低、承諾期設(shè)置不合理、特殊環(huán)節(jié)設(shè)置管理不規(guī)范等原因?qū)е挛丛诔兄Z期內(nèi)辦結(jié)。
2.未建立供水供氣接入工程投資分擔(dān)機(jī)制。
3.用水、用氣報(bào)裝未實(shí)現(xiàn)全流程線上辦理。
4.違規(guī)向用水報(bào)裝用戶收取水表費(fèi)4.07萬(wàn)元。
——郁南縣2023年十二件民生實(shí)事落實(shí)情況跟蹤審計(jì)方面
重點(diǎn)審計(jì)了郁南縣2023年十二件民生實(shí)事建設(shè)落實(shí)情況，審計(jì)結(jié)果表明：有關(guān)單位能著力推動(dòng)民生實(shí)事項(xiàng)目建設(shè)工作，按照目標(biāo)任務(wù)和工作要求組織實(shí)施，倒排工期，加快項(xiàng)目施工進(jìn)度，項(xiàng)目推進(jìn)有力，總體取得較好的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.推動(dòng)落實(shí)不到位，有3件民生實(shí)事當(dāng)年未按期完成。
2.前期評(píng)估不足，備選項(xiàng)目入庫(kù)不精準(zhǔn)，導(dǎo)致6個(gè)被表決為民生實(shí)事的項(xiàng)目因資金保障不到位而未得到有效落實(shí)。
3.適老化改造項(xiàng)目后續(xù)管理不到位，部分配備的產(chǎn)品未能發(fā)揮作用，存在產(chǎn)品使用率低和智能設(shè)備未能發(fā)揮作用的情況。
——郁南縣拋荒耕地復(fù)耕復(fù)種情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方面
重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查了2021至2023年郁南縣拋荒耕地復(fù)耕復(fù)種情況，調(diào)查結(jié)果表明：各鎮(zhèn)各部門(mén)基本能按照有關(guān)規(guī)定組織開(kāi)展復(fù)耕復(fù)種工作，及時(shí)出臺(tái)了有關(guān)工作方案，逐步推進(jìn)郁南縣拋荒耕地復(fù)耕復(fù)種工作。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.拋荒耕地復(fù)耕復(fù)種任務(wù)分配不科學(xué)。一是拋荒耕地摸底數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。有3個(gè)鎮(zhèn)上報(bào)共有661.8畝耕地拋荒，現(xiàn)場(chǎng)抽查有45.11畝耕地已拋荒但并未納入摸底調(diào)查臺(tái)賬。二是拋荒耕地復(fù)耕復(fù)種任務(wù)分配不科學(xué)。組織牽頭單位未據(jù)實(shí)分配拋荒耕地復(fù)耕復(fù)種任務(wù)，導(dǎo)致各鎮(zhèn)復(fù)耕復(fù)種完成數(shù)與任務(wù)數(shù)相差較大，不利于各鎮(zhèn)拋荒耕地復(fù)耕復(fù)種工作的開(kāi)展。
2.未完成撂荒耕地復(fù)耕復(fù)種任務(wù)。一是未完成連片15畝以上復(fù)耕的任務(wù)。應(yīng)于2022年4月15日前全部復(fù)耕的4488.70畝耕地，截至2023年8月底僅完成復(fù)耕3448.37畝，還有1040.33畝復(fù)耕面積未完成。二是未完成公路兩旁可視范圍內(nèi)的撂荒耕地復(fù)耕復(fù)種任務(wù)。我縣應(yīng)于2023年4月底前全部復(fù)耕的公路、鐵路沿線撂荒耕地復(fù)耕復(fù)種任務(wù)為1356畝，截至2023年10月底，還有182.33畝復(fù)耕面積未完成。
3.復(fù)耕復(fù)種耕地后續(xù)管護(hù)不到位。有6個(gè)鎮(zhèn)464.23畝耕地因后續(xù)管護(hù)不到位，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)上述耕地存在雜草叢生或播種作物生長(zhǎng)稀疏等情況。
4.種糧補(bǔ)貼和地力補(bǔ)貼核查不到位。一是未及時(shí)更新實(shí)際種糧補(bǔ)貼人員信息，有1114戶仍用已故人員信息繼續(xù)申領(lǐng)種糧補(bǔ)貼。二是地力補(bǔ)貼發(fā)放核查不到位。抽查4個(gè)鎮(zhèn)發(fā)現(xiàn)至少有262.61畝耕地拋荒了但又申領(lǐng)地力補(bǔ)貼，涉及金額2.26萬(wàn)元。
——2021至2023年6月政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)安全情況審計(jì)方面
重點(diǎn)審計(jì)2021年以來(lái)在建及新建信息化項(xiàng)目的建設(shè)情況和截至2023年6月已建成信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享及網(wǎng)絡(luò)安全情況。審計(jì)結(jié)果表明，縣直有關(guān)部門(mén)能較好履行職責(zé)，認(rèn)真落實(shí)上級(jí)方針政策；全力做好我縣政務(wù)信息領(lǐng)域網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)測(cè)等相關(guān)工作。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.縣一體化平臺(tái)服務(wù)采購(gòu)應(yīng)在2021年9月份完成，實(shí)際于2022年6月才完成采購(gòu)，超期9個(gè)月。
2.有7個(gè)單位已開(kāi)展公共數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)工作但未建立公共數(shù)據(jù)開(kāi)放管理制度。
3.有3個(gè)單位共16項(xiàng)數(shù)據(jù)未按照系統(tǒng)更新周期進(jìn)行更新，其中最短超期14天，最長(zhǎng)超期290天。
（三）債券資金績(jī)效審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了郁南縣2020至2023年地方政府債券資金績(jī)效情況，審計(jì)結(jié)果表明，縣政府高度重視地方政府債券資金管理使用工作，成立了債券項(xiàng)目謀劃和建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)工作小組，定期組織部門(mén)研究債券項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金支出進(jìn)度情況，切實(shí)提高資金使用效率，確保政府債券資金發(fā)揮效益。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.有1個(gè)單位對(duì)債券資金賬戶監(jiān)管不到位。一是三方監(jiān)管賬戶的債券資金因項(xiàng)目公司其他債務(wù)糾紛被司法機(jī)關(guān)先后強(qiáng)制劃出16筆共819.44萬(wàn)元。二是未掌握項(xiàng)目三方監(jiān)管賬戶的利息收入情況，也未能取得相關(guān)銀行流水，對(duì)賬戶監(jiān)管不到位。
2.有2個(gè)完工項(xiàng)目建成后部分閑置未投入使用，未達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。
3.有6個(gè)項(xiàng)目停工建設(shè)。一是有3個(gè)項(xiàng)目因前期工作不到位導(dǎo)致停工，涉及已投入債券資金5326.67萬(wàn)元。二是有1個(gè)項(xiàng)目因業(yè)主對(duì)項(xiàng)目施工監(jiān)督管理不到位導(dǎo)致停工，涉及已投入債券資金452.36萬(wàn)元。三是有2個(gè)項(xiàng)目因后續(xù)資金安排不合理導(dǎo)致停工，涉及已投入債券資金943.91萬(wàn)元。
4.有9個(gè)單位未將32項(xiàng)債券項(xiàng)目登記在資產(chǎn)類(lèi)科目，存在資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額167,335萬(wàn)元。
5.有2個(gè)單位的2個(gè)已完工專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容與預(yù)期收益方案不匹配，導(dǎo)致未達(dá)預(yù)期收益。
6.有4個(gè)單位的5個(gè)項(xiàng)目未按要求編制年度績(jī)效自評(píng)報(bào)告。
（四）重點(diǎn)項(xiàng)目和民生審計(jì)情況
——郁南縣招商引資項(xiàng)目落地落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查方面
重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查了縣級(jí)招商引資工作管理情況、市縣招商引資任務(wù)完成情況、縣級(jí)招商引資項(xiàng)目質(zhì)量情況等3方面的內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果表明，招商引資工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室基本能夠按《郁南縣產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目準(zhǔn)入管理辦法》執(zhí)行并落實(shí)縣產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目準(zhǔn)入審核職責(zé)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.個(gè)別單位未完成縣級(jí)招商引資任務(wù)。根據(jù)縣招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室考核認(rèn)定結(jié)果，2021年、2022年和2023年分別有5個(gè)單位、1個(gè)單位和4個(gè)單位未完成年度招商引資任務(wù)。
2.招商引資項(xiàng)目上報(bào)不規(guī)范。一是市縣招商引資項(xiàng)目上報(bào)不同步。2020年以來(lái)共有12個(gè)上報(bào)市級(jí)的項(xiàng)目未納入同年的縣級(jí)項(xiàng)目中，造成市縣上報(bào)的引資項(xiàng)目不同步，涉及合同約定投資額200,000萬(wàn)元。二是存在儲(chǔ)備招商引資項(xiàng)目調(diào)劑使用的現(xiàn)象。原縣商務(wù)局對(duì)當(dāng)年超額引資的項(xiàng)目未據(jù)實(shí)上報(bào)，有3個(gè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備調(diào)劑用于后續(xù)年度使用且儲(chǔ)備期超1年，涉及合同投資額37,000萬(wàn)元。
3.招商引資項(xiàng)目質(zhì)量不高。一是引進(jìn)項(xiàng)目中工業(yè)產(chǎn)業(yè)數(shù)量不多，僅占比18.37%，未能體現(xiàn)“以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為本、制造業(yè)當(dāng)家”的總體要求。二是新引入項(xiàng)目（企業(yè)）對(duì)稅收貢獻(xiàn)成效不明顯。引進(jìn)的147個(gè)項(xiàng)目中僅有55個(gè)項(xiàng)目對(duì)地區(qū)稅收作出了貢獻(xiàn)，占比僅37.41%；而產(chǎn)生稅收的55個(gè)項(xiàng)目中，稅收貢獻(xiàn)仍以原有企業(yè)技術(shù)改造或增支擴(kuò)產(chǎn)的8個(gè)項(xiàng)目為主，8個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生稅收占比達(dá)58.93%。三是招商引資項(xiàng)目退出率高。2020年至2022年共29個(gè)項(xiàng)目退出或注銷(xiāo)，涉及任務(wù)完成額144.32億元，是近三年引資項(xiàng)目數(shù)的19.73%，投資總額的21.53%。
4.引資項(xiàng)目簽約管理不規(guī)范。我縣部分招商引資項(xiàng)目在簽訂招商引資合同（協(xié)議）過(guò)程中，存在合同約定要素不夠完整等問(wèn)題，對(duì)后續(xù)跟蹤監(jiān)督造成困難。其中，有14個(gè)項(xiàng)目未簽訂具體投資協(xié)議，有8個(gè)需獲取用地的項(xiàng)目未約定稅收等產(chǎn)出指標(biāo)，有17個(gè)項(xiàng)目未簽署合同日期，有63個(gè)項(xiàng)目未明確約定建設(shè)期限，有116個(gè)項(xiàng)目未約定甲乙雙方的違約責(zé)任。
5.投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目跟蹤不到位。已投產(chǎn)的88個(gè)項(xiàng)目中，有72個(gè)項(xiàng)目約定了年產(chǎn)值、年創(chuàng)稅收和解決就業(yè)人數(shù)等指標(biāo)，而相關(guān)項(xiàng)目管理單位沒(méi)有掌握了解，未對(duì)合同約定指標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，存在“一簽了之”的現(xiàn)象。
6.考核評(píng)分機(jī)制設(shè)置不夠科學(xué)。縣工信商務(wù)局對(duì)招商引資項(xiàng)目考核評(píng)分機(jī)制設(shè)置不夠科學(xué)，過(guò)于注重當(dāng)年度完成情況，輕視項(xiàng)目后續(xù)落地落實(shí)
7.招商引資項(xiàng)目落地緩慢。對(duì)2020年以來(lái)引進(jìn)的招商項(xiàng)目進(jìn)行抽查發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目落地較慢，未能及時(shí)產(chǎn)生投資效益和社會(huì)效益。一是供地保障力度不足，延緩企業(yè)投資。有4個(gè)已供地項(xiàng)目的供地時(shí)間超過(guò)6個(gè)月，最長(zhǎng)供地時(shí)間為28個(gè)月；有2個(gè)已簽訂投資協(xié)議但至今仍未能供地的項(xiàng)目，簽訂協(xié)議時(shí)間至今已達(dá)14個(gè)月和44個(gè)月；有6個(gè)光伏項(xiàng)目因租地保障不足，投資未達(dá)預(yù)期；有3個(gè)項(xiàng)目未能及時(shí)供地而選擇退出。二是相關(guān)職能部門(mén)監(jiān)督管理不到位，有2個(gè)項(xiàng)目未按合同約定工期推進(jìn)導(dǎo)致建設(shè)緩慢。
8.土地儲(chǔ)備工作落實(shí)不到位。有縣自然資源局雖然每年制定土地儲(chǔ)備計(jì)劃，但土地儲(chǔ)備工作管理不規(guī)范。一是2020年至2023年土地儲(chǔ)備計(jì)劃完成率均低于50%，導(dǎo)致出現(xiàn)土地供應(yīng)緩慢、土地供需矛盾等問(wèn)題；二是未掌握各鎮(zhèn)各單位存量以及年度征地情況，底數(shù)不清，如具體地塊圖斑、用地性質(zhì)、面積、收儲(chǔ)成本等。三是未對(duì)征地工作進(jìn)行鏈條式管理，從征地、收儲(chǔ)、獲取用地指標(biāo)、出讓進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，縣自然資源局未制定制度要求各鎮(zhèn)上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)。
——郁南縣2023年發(fā)展壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)攻堅(jiān)行動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)收益及村級(jí)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方面
重點(diǎn)審查了郁南縣2023年發(fā)展壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)攻堅(jiān)行動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)收益，以及黨組織服務(wù)群眾專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)的收支管理情況，審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明：各鎮(zhèn)和有關(guān)縣直部門(mén)能?chē)@“強(qiáng)鎮(zhèn)興村”的要求開(kāi)展扶持村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作，2023年各村（社區(qū)）的集體經(jīng)濟(jì)收入基本達(dá)到了15萬(wàn)元的目標(biāo)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)村集體經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)收支管理方面
（1）未及時(shí)收回項(xiàng)目收益的統(tǒng)籌資金。截至2024年4月底，縣級(jí)平臺(tái)公司仍未按照《郁南縣壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)攻堅(jiān)行動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)收益分配使用細(xì)則（試行）（修訂版）》的要求收回各村發(fā)展壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目收益35%的統(tǒng)籌資金。
（2）未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。截至2024年4月底，有177個(gè)村經(jīng)聯(lián)社和1個(gè)鎮(zhèn)的2間鎮(zhèn)平臺(tái)公司仍未登記會(huì)計(jì)賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
（3）合同履行不到位?？h財(cái)政應(yīng)按照合同約定于2023年向縣交投公司支付項(xiàng)目資金8090萬(wàn)元，但截至2024年4月底僅支付了1290萬(wàn)元，導(dǎo)致鎮(zhèn)村未能足額收到合同約定收益。
（4）部分村對(duì)項(xiàng)目收益的支出使用不合規(guī)。一是有3個(gè)鎮(zhèn)11個(gè)村（社區(qū)）支出20.27萬(wàn)元的發(fā)展壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目收益未執(zhí)行任何支出審批流程，未附支出審批單據(jù)。二是有1個(gè)鎮(zhèn)4個(gè)村（社區(qū)）在沒(méi)有制定相應(yīng)績(jī)效考核方案，也沒(méi)有進(jìn)行績(jī)效考核的情況下，共使用項(xiàng)目收益3.23萬(wàn)元發(fā)放績(jī)效補(bǔ)貼。
2.黨群服務(wù)經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)收支管理方面
（1）未及時(shí)撥付資金。2022年的黨群服務(wù)經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)分別有507.6萬(wàn)元、39.18萬(wàn)元在2023年撥付。
（2）超范圍列支黨群服務(wù)經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)。一是有3個(gè)鎮(zhèn)8個(gè)村（社區(qū)）超范圍列支黨群服務(wù)經(jīng)費(fèi)用于購(gòu)買(mǎi)無(wú)人機(jī)、黨建宣傳欄制作等，涉及8筆共8.71萬(wàn)元。二是有8個(gè)鎮(zhèn)29個(gè)村（社區(qū)）列支辦公經(jīng)費(fèi)用于發(fā)放黨員和村民代表會(huì)議補(bǔ)助，涉64筆共5.2萬(wàn)元。三是有1個(gè)村（社區(qū)）支出0.1萬(wàn)元的村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)償還村民的欠款。
（3）未按規(guī)定開(kāi)展慰問(wèn)工作。一是有618名去世村民的家屬應(yīng)慰問(wèn)未慰問(wèn)。2023年村（居）委應(yīng)使用黨群服務(wù)經(jīng)費(fèi)慰問(wèn)2889名去世村民的家屬，但截至2024年6月實(shí)際慰問(wèn)2271名，仍有618名應(yīng)慰問(wèn)未慰問(wèn)。二是有451名去世村民的家屬未及時(shí)慰問(wèn)。上述已慰問(wèn)的2271名中，有451名去世村民的家屬在村民去世后6個(gè)月才進(jìn)行慰問(wèn)。
（4）擅自擴(kuò)大審批范圍。有10個(gè)鎮(zhèn)未嚴(yán)格按照黨群服務(wù)經(jīng)費(fèi)的審批要求對(duì)資金使用進(jìn)行審批，擅自擴(kuò)大審批范圍增加了不必要的審批環(huán)節(jié)，拖延了資金使用進(jìn)度。
——教育民生事項(xiàng)審計(jì)方面
1.義務(wù)教育階段殘疾兒童少年入學(xué)率不達(dá)標(biāo)。我縣2022年送教上門(mén)、隨班就讀特殊學(xué)生共有460人，占當(dāng)年度殘疾系統(tǒng)適齡人數(shù)556人的82.73%，未達(dá)到省人民政府教育督導(dǎo)室規(guī)定“殘疾兒童少年入學(xué)率達(dá)95%以上”的要求。
2.未完成2021年、2022年“學(xué)前教育公辦學(xué)位供給”任務(wù)。2021年度、2022年度的項(xiàng)目中分別有1間幼兒園未完成建設(shè)。
3.小區(qū)配套幼兒園建設(shè)工作推進(jìn)不力。有2個(gè)住宅小區(qū)配套建設(shè)的幼兒園應(yīng)于2021年12月下旬建成招生，但截至2023年3月底仍未建成招生。
4.學(xué)校送教上門(mén)政策執(zhí)行不到位。有部分學(xué)校申領(lǐng)了送教上門(mén)學(xué)生的公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，但未認(rèn)真履行送教上門(mén)的職責(zé)。一是有1所學(xué)校送教次數(shù)存在弄虛造假，2021年該校15份送教上門(mén)記錄中有7份資料照片是重復(fù)的；二是有1所學(xué)校未對(duì)部分學(xué)生落實(shí)送教上門(mén)工作，根據(jù)年初報(bào)表有25名送教上門(mén)對(duì)象，但該校只有17名學(xué)生送教上門(mén)的記錄資料。
5.定向捐贈(zèng)資金2.94萬(wàn)元未及時(shí)發(fā)放。2022年11月有1所學(xué)校已收到外校資助家庭困難學(xué)生款2.94萬(wàn)元,但截至2023年底仍未發(fā)放給家庭困難學(xué)生。
6.未實(shí)行定性與定量綜合認(rèn)定困難學(xué)生政策。縣教育局及各學(xué)校未出臺(tái)認(rèn)定困難學(xué)生的具體標(biāo)準(zhǔn)，僅以“經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定分析表”定量分析，作為認(rèn)定困難學(xué)生的依據(jù)，未能結(jié)合定性分析，導(dǎo)致困難學(xué)生認(rèn)定不準(zhǔn)確。一是未能綜合定量定性評(píng)價(jià)學(xué)生實(shí)際情況，將8名明顯不符合困難學(xué)生條件的納入范圍。二是佐證資料不足，將學(xué)生父母離婚情況簡(jiǎn)單認(rèn)定為單親家庭一方撫養(yǎng)，缺乏實(shí)際情況調(diào)查。三是有114人的申請(qǐng)名義與實(shí)際嚴(yán)重不符。
7.有1所學(xué)校違規(guī)向?qū)W生收取“課室空調(diào)電費(fèi)”和“飲水費(fèi)”，其中2021年2月至2024年3月共收取“課室空調(diào)電費(fèi)”26.95萬(wàn)元。
——其他民生事項(xiàng)審計(jì)方面
1.縣民政局高齡津貼和長(zhǎng)壽保健金制度落實(shí)不到位。一是2023年有4名百歲老人未能享受高齡津貼和長(zhǎng)壽保健金0.73萬(wàn)元。二是有38名80歲以上老人1625人次因死亡等原因未及時(shí)減冊(cè)多發(fā)高齡津貼3.67萬(wàn)元。
2.有1個(gè)鎮(zhèn)農(nóng)村集中供水工作推動(dòng)不力。截至2023年10月底該鎮(zhèn)共有戶籍戶數(shù)7099戶，已完成集中供水到戶戶數(shù)3993戶，供水入戶率為56.25%；自來(lái)水覆蓋人口14296人，占全鎮(zhèn)總?cè)丝?5749人的55.52%，未達(dá)到供水入戶率90%、農(nóng)村人口自來(lái)水普及率99%的目標(biāo)任務(wù)。
3．縣住建局未推動(dòng)完成農(nóng)村削坡建房風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)綜合治理任務(wù)。2020至2022年郁南縣農(nóng)村削坡建房風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)綜合治理目標(biāo)任務(wù)共2212戶，截至2024年5月20日，全縣已完成削坡建房風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查整治2032戶，未完成削坡建房整治180戶。
4.自建房安全隱患整治工作不到位。截至2024年5月，全縣已完成銷(xiāo)號(hào)290棟存在安全隱患的自建房中有260棟未做安全鑒定。
（五）國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
——國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)方面
結(jié)合本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位基本能按要求配置、管理和使用國(guó)有資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.資產(chǎn)管理不規(guī)范
（1）資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)不符。一是有1個(gè)單位固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬面數(shù)與國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，相差數(shù)為70.82萬(wàn)元；二是有1所學(xué)校固定資產(chǎn)臺(tái)賬反映有空調(diào)、投影機(jī)、打印機(jī)和冷風(fēng)機(jī)分別為9臺(tái)、4臺(tái)、12臺(tái)和一批，現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)數(shù)則分別為40臺(tái)、20臺(tái)、23臺(tái)和37臺(tái)。
（2）資產(chǎn)登記不完整，形成賬外資產(chǎn)。一是有1個(gè)鎮(zhèn)有1宗建筑面積987.2平方米房屋建筑物未記入會(huì)計(jì)賬。二是有1個(gè)鎮(zhèn)實(shí)施的20項(xiàng)公路、路橋、文體廣場(chǎng)等建設(shè)工程項(xiàng)目，均未按規(guī)定記“在建工程”或“公共基礎(chǔ)設(shè)施”會(huì)計(jì)科目反映。三是有1個(gè)單位的6個(gè)功能室康復(fù)設(shè)備設(shè)施等未登記固定資產(chǎn)。四是有3所學(xué)校新購(gòu)置設(shè)備設(shè)施未登記固定資產(chǎn)，涉及金額34.89萬(wàn)元。五是有1個(gè)單位購(gòu)入的資產(chǎn)未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)，涉及6宗資產(chǎn)3,556.62萬(wàn)元。
（3）有2個(gè)在建工程已完工超過(guò)1年的項(xiàng)目未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目核算。有1個(gè)單位的2個(gè)派出機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)用房建設(shè)工程分別于2021年9月、2022年1月完工并已投入使用，截至2023年底仍未按規(guī)定作為固定資產(chǎn)登記入賬進(jìn)行管理，涉及投資總額491.02萬(wàn)元。
2.資產(chǎn)閑置未得到有效利用。一是有28套直管公房閑置。二是有3個(gè)村的污水處理設(shè)施因未建設(shè)終端處理池或未鋪設(shè)管網(wǎng)，造成閑置。三是有2所學(xué)校采購(gòu)設(shè)備閑置超2年未使用。
3.資產(chǎn)處置不規(guī)范。一是有19個(gè)單位共1,354項(xiàng)已超過(guò)使用年限不在用或無(wú)法使用的資產(chǎn)未及時(shí)報(bào)批處置，涉及資產(chǎn)原值1,784.75萬(wàn)元。二是有3個(gè)單位未履行審批手續(xù)違規(guī)處置資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)共28項(xiàng)。三是有53個(gè)單位的資產(chǎn)出租出借未在廣東省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記備案。四是有7個(gè)單位共599項(xiàng)資產(chǎn)已損失或已處置，但沒(méi)有及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)以及在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中進(jìn)行核銷(xiāo)，涉及資產(chǎn)原值539.18萬(wàn)元。
——自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)方面
市審計(jì)局對(duì)郁南縣2021至2022年“河長(zhǎng)制湖長(zhǎng)制”政策落實(shí)情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，縣審計(jì)局對(duì)宋桂鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)事項(xiàng)審計(jì)，在其他審計(jì)項(xiàng)目中重點(diǎn)關(guān)注自然資源情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.水資源體制機(jī)制落實(shí)方面。一是有12條河流的“一河一策”實(shí)施方案編制無(wú)針對(duì)性、質(zhì)量不高?？h河長(zhǎng)辦2018年11月針對(duì)郁南縣黑河等12條重點(diǎn)河流編制的“一河一策”實(shí)施方案無(wú)針對(duì)性、質(zhì)量不高。二是大部分河段未設(shè)置河長(zhǎng)公示牌。全縣911條河段截至2023年底僅對(duì)131條河段設(shè)置了河長(zhǎng)公示牌。三是河湖長(zhǎng)公示牌信息更新不及時(shí)。在131個(gè)河長(zhǎng)公示牌中，截至2023年底仍有12個(gè)河湖長(zhǎng)公示牌信息未及時(shí)更新。四是部分河長(zhǎng)巡查頻次未達(dá)標(biāo)。2023年1月至9月有27名河長(zhǎng)巡查頻次未達(dá)標(biāo)，其中鎮(zhèn)級(jí)河長(zhǎng)5名、村級(jí)河長(zhǎng)22名。五是河長(zhǎng)湖長(zhǎng)巡查工作流于形式。2023年1月至9月有效巡查記錄12380條中有10719條為事后補(bǔ)錄數(shù)據(jù)，補(bǔ)錄率高達(dá)86.58%，巡查工作流于形式。
2.水資源保護(hù)工作方面。一是未按要求建立地下水取水工程監(jiān)管制度。二是未對(duì)取水許可的審批情況進(jìn)行公告。
3.水污染防治和水環(huán)境治理方面。一是入河排污口設(shè)置管理職責(zé)整合未能有序銜接。因機(jī)構(gòu)改革職能部門(mén)的工作職能交接不到位，導(dǎo)致入河排污口的監(jiān)管脫節(jié)、缺位。二是未按時(shí)完成入河排污口整治。截至2023年底，因用地問(wèn)題和村民阻撓施工，仍未對(duì)編號(hào)為445322A09的入河排污口開(kāi)展截污納管整治工作。三是未能有效推動(dòng)城市生活污水治理工作。截至2023年底，因縣城雨污分流及排污黑點(diǎn)綜合整治工程未完工、管網(wǎng)未能接入縣城的污水處理廠，導(dǎo)致郁南縣的城市生活污水收集率只有14.84%，收集率偏低。四是云霄水庫(kù)水質(zhì)連續(xù)2年未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。2022年和2023年（1月至10月）郁南云霄水庫(kù)的水質(zhì)分別有7個(gè)月和6個(gè)月未達(dá)Ⅱ類(lèi)水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)。五是污水處理不達(dá)標(biāo)不規(guī)范。部分鎮(zhèn)級(jí)污水處理廠出水水質(zhì)達(dá)標(biāo)率低，大灣工業(yè)園區(qū)污水處理廠壓濾后產(chǎn)生約40噸污泥未得到及時(shí)處理，可能對(duì)地下水、土壤會(huì)造成二次污染。六是未按期完成管網(wǎng)建設(shè)任務(wù)。2022年郁南縣需新增鎮(zhèn)級(jí)污水處理管網(wǎng)7.50公里，實(shí)際完成5.95公里。
4.改善水環(huán)境和修復(fù)水生態(tài)方面。一是有1個(gè)單位未落實(shí)黑臭水體排查工作。對(duì)建成區(qū)三大水體進(jìn)行黑臭水體排查時(shí)，只對(duì)兩個(gè)水體進(jìn)行了水質(zhì)檢測(cè)，黑臭水體排查不徹底。二是小水電示范創(chuàng)建、監(jiān)管工作未落實(shí)到位。未完成綠色小水電示范電站創(chuàng)建工作，對(duì)小水電站生態(tài)流量監(jiān)測(cè)存在監(jiān)管缺失現(xiàn)象。三是對(duì)河湖“清四亂”工作推進(jìn)落實(shí)不到位。未按要求清理非法網(wǎng)箱養(yǎng)魚(yú)，也未按要求完成河湖“清四亂”任務(wù)。
5.土地資源管理方面。一是補(bǔ)充耕地項(xiàng)目管護(hù)責(zé)任落實(shí)不到位。有1個(gè)補(bǔ)充耕地項(xiàng)目于2021年6月竣工驗(yàn)收后，鎮(zhèn)政府未與村委會(huì)、村小組簽訂管護(hù)協(xié)議，由村民自行管護(hù)。現(xiàn)場(chǎng)察看發(fā)現(xiàn)水田、旱地地塊大部分為雜草，水田地塊未見(jiàn)種植水稻痕跡，旱地地塊只有小部分種植番薯等農(nóng)作物。二是衛(wèi)片執(zhí)法管理不到位。有1個(gè)鎮(zhèn)衛(wèi)片執(zhí)法履職不力。2021年3月至2023年9月下發(fā)的21個(gè)違法用地衛(wèi)片執(zhí)法圖斑，截至2023年9月仍有12個(gè)圖斑超過(guò)6個(gè)月以上未作相關(guān)核查處理。三是有1個(gè)鎮(zhèn)衛(wèi)片執(zhí)法卷宗檔案資料不完整。衛(wèi)片執(zhí)法卷宗檔案僅有詢問(wèn)筆錄、責(zé)令整改通知書(shū)等資料，沒(méi)有相關(guān)勘測(cè)記錄等重要證據(jù)資料，存在卷宗檔案資料缺失的情況。
二、審計(jì)問(wèn)題線索移送情況
2023年7月至2024年6月期間，由縣審計(jì)部門(mén)共出具審計(jì)事項(xiàng)移送處理書(shū)7份，移送違紀(jì)違法問(wèn)題線索11起，涉及金額3,176.12萬(wàn)元。主要是：國(guó)有資源資產(chǎn)管理領(lǐng)域問(wèn)題線索5起、工程領(lǐng)域重大損失浪費(fèi)問(wèn)題線索3起、其他違規(guī)問(wèn)題線索3起。
三、下一步工作計(jì)劃
（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，提升財(cái)政管理效能。一是繼續(xù)完善全口徑預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異；二是堅(jiān)持預(yù)算法定原則，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算法等法律法規(guī)，持續(xù)增強(qiáng)法治觀念，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)硬化約束；三是深化零基預(yù)算改革，科學(xué)編制年度預(yù)算，結(jié)合本年度的實(shí)際制定年初預(yù)算收支，并將預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化到具體部門(mén)和單位。四是加強(qiáng)涉農(nóng)資金全過(guò)程監(jiān)管，縣財(cái)政局要加強(qiáng)涉農(nóng)項(xiàng)目庫(kù)的儲(chǔ)備，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、本地區(qū)涉農(nóng)資金支出進(jìn)度及使用情況進(jìn)行監(jiān)督；各業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)提前謀劃項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施管理，加快涉農(nóng)資金支出進(jìn)度，嚴(yán)格按要求施工，確保涉農(nóng)資金發(fā)揮效益。
（二）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的保障作用。一是進(jìn)一步加強(qiáng)非稅執(zhí)收、處罰臺(tái)賬管理，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障；二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，樹(shù)立過(guò)“緊日子”思想，厲行勤儉節(jié)約，繼續(xù)做好控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生；三是優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤(pán)活存量，用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)和隱性債務(wù)管理，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。四是切實(shí)兜牢“民生”底線，確保民生領(lǐng)域支出落實(shí)到位，突出抓好教育、醫(yī)療、社保等重點(diǎn)工作，嚴(yán)厲打擊騙取套取、擠占挪用民生資金等行為，切實(shí)保障群眾權(quán)益。
（三）進(jìn)一步強(qiáng)化績(jī)效管理，杜絕損失浪費(fèi)財(cái)政資源行為。一是強(qiáng)化預(yù)算約束。堅(jiān)持“先定事項(xiàng)再議經(jīng)費(fèi)、先有項(xiàng)目后有預(yù)算、先有預(yù)算再有執(zhí)行、沒(méi)有預(yù)算不得支出”，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效深度融合，提高財(cái)政資源的配置效率和使用效益。二是深化預(yù)算執(zhí)行。強(qiáng)化資金分配、下達(dá)和使用的全過(guò)程監(jiān)管，保持財(cái)政支出強(qiáng)度，加快支出進(jìn)度，確保支出效能。三是嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和過(guò)緊日子要求。加強(qiáng)一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)禁擠占、挪用、截留、滯留資金，對(duì)損失浪費(fèi)財(cái)政資金行為追責(zé)問(wèn)責(zé)。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)工程管理，確保工程按時(shí)按質(zhì)完成。一是縣財(cái)政局嚴(yán)格郁南縣財(cái)政投資審核實(shí)施細(xì)則，落實(shí)好本級(jí)財(cái)政撥款基建類(lèi)資金項(xiàng)目的概算、預(yù)算、結(jié)（決）算評(píng)審工作；二是各業(yè)主部門(mén)做好項(xiàng)目前期謀劃準(zhǔn)備，加強(qiáng)事中監(jiān)督力度，確保工程建設(shè)程序合法合規(guī)，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按要求施工，確保工程按時(shí)按質(zhì)完成。
（五）進(jìn)一步加大整改力度，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)改盡改。認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的作用，推動(dòng)審計(jì)整改工作制度化、長(zhǎng)效化，同時(shí)強(qiáng)化被審計(jì)單位履行整改工作落實(shí)的主體責(zé)任，以及主管部門(mén)的監(jiān)督責(zé)任，確保審計(jì)查出問(wèn)題整改“見(jiàn)底清零”。
本報(bào)告反映的是縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題，縣審計(jì)部門(mén)已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，依紀(jì)依法移送相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。有關(guān)單位正在積極整改，下一步，縣政府將要求審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報(bào)告全面整改情況。
公安機(jī)關(guān)備案標(biāo)識(shí)碼：44532202000109