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關(guān)于郁南縣2021年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他
財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
——2022年9月7日在郁南縣十七屆人民代表大會
常務(wù)委員會第十次會議上
縣審計(jì)局局長 葉趣文
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報(bào)告2021年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和縣委審計(jì)委員會批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，縣審計(jì)局依法對縣2021年度本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，圍繞服務(wù)縣委、縣政府“高質(zhì)量建設(shè)灣區(qū)生態(tài)產(chǎn)品供給地、經(jīng)濟(jì)發(fā)展新腹地”的戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用，著力推動重大政策落地見效、促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。審計(jì)結(jié)果表明，面對疫情反復(fù)和減稅降費(fèi)等疊加因素影響，各鎮(zhèn)各部門深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，按照縣委、縣政府決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行縣十六屆人大七次會議的有關(guān)決議，統(tǒng)籌發(fā)展與安全，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作和落實(shí)“六保”任務(wù)，全年主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)較好完成，實(shí)現(xiàn)“十四五”良好開局。
——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，地方財(cái)政收入穩(wěn)步增長。在新冠疫情和減稅降費(fèi)政策的影響下，各鎮(zhèn)各部門強(qiáng)化對重點(diǎn)企業(yè)、重大項(xiàng)目、重要稅源的跟蹤服務(wù)和政策指導(dǎo)，夯實(shí)財(cái)源基礎(chǔ)，全面落實(shí)降費(fèi)減負(fù)、扶企紓困解難等各項(xiàng)重大政策和決策部署，充分發(fā)揮財(cái)政資金撬動引導(dǎo)作用，推動我縣社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展并取得了良好的成效。同時，通過采取強(qiáng)化稅收征管，加大稅源管控，清繳非稅收入，處置閑置資源資產(chǎn)等措施，大力組織財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入增長。2021年，縣一般公共預(yù)算本級收入63,340萬元，同比增長13.24%。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力保障民生支出。縣財(cái)政持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)加大對重點(diǎn)項(xiàng)目和民生領(lǐng)域的支出，傾斜保障民生投入。全年民生支出271,199萬元，同比增支5,313萬元，增長2%，占一般公共預(yù)算支出的79.63%。加大困難群眾的供養(yǎng)保障和臨時救助力度，切實(shí)提高低保、特困、孤兒的基本生活標(biāo)準(zhǔn)和殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，全年共發(fā)放補(bǔ)助12,602萬元，同比增支879萬元，增長7.5%。
——深化財(cái)政體制改革，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。各鎮(zhèn)各部門牢固樹立“抓發(fā)展就要抓財(cái)政”的鮮明導(dǎo)向，聚焦園區(qū)經(jīng)濟(jì)、鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)、資源經(jīng)濟(jì)“三大抓手”，進(jìn)一步健全完善縣鎮(zhèn)財(cái)稅分成機(jī)制和鎮(zhèn)級財(cái)政管理體制，差異化發(fā)展激發(fā)鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)活力，加大縣內(nèi)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)園區(qū)建設(shè)力度，全面優(yōu)化園區(qū)營商環(huán)境，持續(xù)深化“放管服”改革，助推園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。2021年，園區(qū)企業(yè)總產(chǎn)值13.63億元，同比增長27.62%；全口徑稅收5,759萬元，同比增長29.13%。
——審計(jì)整改力度加大，成效更加顯著。對2020年度審計(jì)查出的問題，各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，細(xì)化整改措施，確保整改工作落實(shí)到位；通過不斷健全完善審計(jì)整改督促檢查、整改工作報(bào)告、強(qiáng)化整改工作協(xié)調(diào)聯(lián)動等長效機(jī)制，狠抓審計(jì)整改落實(shí)。截至2022年6月底，審計(jì)查出問題131個，已落實(shí)整改123個，整改完成率93.89%，比上年提高了2.98個百分點(diǎn)。整改問題金額32,018.02萬元（其中促進(jìn)增收節(jié)支871.42萬元），制定或完善制度規(guī)范6項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
審計(jì)了縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。決算草案反映，2021年，郁南縣一般公共預(yù)算總收入409,744萬元、總支出409,406萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余338萬元；政府性基金預(yù)算總收入103,792萬元、總支出102,005萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1,787萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入499萬元、總支出499萬元；社?；痤A(yù)算（機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金）總收入19,947萬元、總支出27,224萬元，本年超支7,277萬元，期末累計(jì)結(jié)余3,898萬元。
審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)稅部門和有關(guān)單位能夠圍繞縣委、縣政府中心工作，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力、國家減稅降費(fèi)政策和新冠疫情對縣域經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響等復(fù)雜的局面，深入推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出，2021年本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）本級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況。
1.預(yù)算管理工作不到位。審查發(fā)現(xiàn)，縣財(cái)政局預(yù)算管理工作統(tǒng)籌不夠到位，出現(xiàn)了既有無預(yù)算支出和超預(yù)算支出，又有預(yù)算項(xiàng)目支出為0等財(cái)政資源調(diào)配不合理的問題。一是有113個項(xiàng)目無預(yù)算支出，涉及金額13,738萬元，其中：有44項(xiàng)為當(dāng)年新增需縣級配套的上級專項(xiàng)資金，涉及金額3,272.80萬元；有69項(xiàng)為以前年度的專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)至下年并形成實(shí)際支出，涉及金額10,465.20萬元。二是有46個項(xiàng)目超預(yù)算支出，涉及金額6,057.32萬元。縣財(cái)政局未將部門當(dāng)年需支出的資金足額納入預(yù)算，導(dǎo)致有46個預(yù)算項(xiàng)目超預(yù)算支出，當(dāng)年安排的預(yù)算金額為4,457.75萬元，實(shí)際支出10,515.07萬元，超預(yù)算支出6,057.32萬元。三是有113個項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率為0，涉及金額29,710.24萬元。其中：有13個項(xiàng)目2020和2021年連續(xù)兩年安排預(yù)算但預(yù)算執(zhí)行率均為0，涉及2021年預(yù)算資金190.74萬元。
2.會議費(fèi)預(yù)算編制不合理。一是有1個單位未足額編制會議費(fèi)預(yù)算造成超預(yù)算列支會議費(fèi)58.48萬元。二是有14個鎮(zhèn)未編制會議費(fèi)預(yù)算，涉及會議費(fèi)支出51.39萬元。
3.超范圍編制預(yù)算。縣財(cái)政局將已由市統(tǒng)籌編制的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算納入縣級社保基金預(yù)算。
4.一般公共預(yù)算與社會保險基金預(yù)算不銜接。一是縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算的財(cái)政補(bǔ)貼收入與一般公共預(yù)算的對機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險基金的財(cái)政補(bǔ)助金額不符，相差18,178萬元。二是縣城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算中財(cái)政補(bǔ)貼收入與一般公共預(yù)算中對城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金的財(cái)政補(bǔ)助金額不符，相差500.16萬元。
5.有3個代編預(yù)算項(xiàng)目未及時分解。有3個由縣財(cái)政局代編的預(yù)算項(xiàng)目，截至當(dāng)年年末仍未編制資金使用計(jì)劃，未將代編預(yù)算細(xì)化至部門和單位，僅根據(jù)申請視情況統(tǒng)籌安排支出，涉及預(yù)算金額10,135萬元。
6.未按規(guī)定編報(bào)決算草案。有58個部門的決算草案未根據(jù)單位會計(jì)賬編報(bào)，導(dǎo)致決算草案與會計(jì)賬的數(shù)據(jù)不符，其中有5個單位截至2022年3月底仍未完成全年會計(jì)核算工作。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
審計(jì)了72個縣一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，并延伸了42家所屬單位，重點(diǎn)對8個一級預(yù)算單位進(jìn)行審查。從審計(jì)情況看，72個一級預(yù)算單位及所屬42家單位基本按照《預(yù)算法》等相關(guān)規(guī)定編制預(yù)算和執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財(cái)政資金收入方面。
（1）未按規(guī)定足額收繳非稅收入。一是有9個單位應(yīng)收未收租金等非稅收入153.16萬元。二是有24個單位應(yīng)繳未繳風(fēng)化巖拍賣款等非稅收入546.62萬元。
（2）部分單位收費(fèi)不合規(guī)。一是有1個單位在2020至2021年無依據(jù)收取水質(zhì)檢驗(yàn)費(fèi)、職業(yè)體檢費(fèi)、消毒藥款合計(jì)47.14萬元。二是有1個鎮(zhèn)違規(guī)收取民營企業(yè)“工作經(jīng)費(fèi)”27萬元。三是有1個單位多收森林植被恢復(fù)費(fèi)2.47萬元。
（3）生活垃圾處理收費(fèi)管理不規(guī)范。一是有4個鎮(zhèn)未按要求開征生活垃圾處理費(fèi)。二是未按規(guī)定開展收費(fèi)政策評估。2020年6月省發(fā)展改革委要求對出臺較久的現(xiàn)行生活垃圾收費(fèi)政策開展評估，但我縣目前仍執(zhí)行原縣物價局于2006年批準(zhǔn)的收費(fèi)政策，縣發(fā)展和改革局至今未開展評估。
審計(jì)指出后，相關(guān)單位已將應(yīng)收未收153.16萬元中的32.86萬元收繳縣財(cái)政；將應(yīng)繳未繳546.62萬元中的459.88萬元上繳縣財(cái)政。
2.財(cái)政資金使用方面。
（1）部門審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付各類補(bǔ)助資金14.60萬元。一是有1個單位審核把關(guān)不嚴(yán)，未能發(fā)現(xiàn)總保費(fèi)126.91萬元的43份農(nóng)業(yè)水稻保單無效，并違規(guī)支付縣級補(bǔ)助9.52萬元。二是有1個單位未認(rèn)真審核放映有效場次，多支農(nóng)村公益電影放映補(bǔ)助3.21萬元。三是有1個單位對企業(yè)獎補(bǔ)申報(bào)材料審核不嚴(yán)，多計(jì)發(fā)8家企業(yè)2020年郁南縣支持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展補(bǔ)貼1.57萬元。四是有1個單位對水庫移民糧差補(bǔ)助對象變動核查工作落實(shí)不到位，多發(fā)放水庫移民糧差補(bǔ)助0.3萬元。
（2）資金使用不合規(guī)，涉及金額50.85萬元。一是有2個鎮(zhèn)挪用上級專項(xiàng)資金38.85萬元。二是有1個單位違規(guī)挪用殘疾人保障金4.32萬元。三是有14個單位重復(fù)繳納18人的養(yǎng)老保險6.98萬元。四是有兩家醫(yī)療機(jī)構(gòu)因2名患者未如實(shí)報(bào)告病因?qū)е逻`規(guī)報(bào)銷醫(yī)?；?/span>0.7萬元。
（3）資金閑置未發(fā)揮效益，涉及金額49.64萬元。一是截至2021年10月底，有1個單位滯留2項(xiàng)文化繁榮發(fā)展專項(xiàng)資金共40萬元在縣財(cái)政超過兩年未使用。二是有1個單位2020和2021年收到德育發(fā)展專項(xiàng)資金共11萬元，截至2021年底仍有9.64萬元結(jié)存于單位賬戶未使用。
（4）資金管理的其他問題。一是有1個單位未及時使用融資資金，導(dǎo)致該筆資金閑置長達(dá)4年，多支利息275.98萬元。二是有1個鎮(zhèn)的2個賬戶未按規(guī)定進(jìn)行清理，涉及賬戶結(jié)存資金共29.47萬元。三是有1個單位未按規(guī)定清理結(jié)余的專項(xiàng)資金13.12萬元。四是有1個單位未及時發(fā)放128戶衛(wèi)生戶廁獎補(bǔ)資金5.12萬元。五是有3個單位辦公用房修繕工程未按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。
審計(jì)指出后，有關(guān)單位共追回多支的補(bǔ)助款4.78萬元；將使用不合規(guī)的資金6.32萬元?dú)w還原渠道。
3.落實(shí)黨風(fēng)廉政和中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面。
（1）部分單位公務(wù)接待不規(guī)范。一是有9個單位違規(guī)列支了應(yīng)由外單位負(fù)擔(dān)的住宿費(fèi)，涉及24次2.71萬元。二是有1個單位以招生宣傳的名義變相公款接待各鎮(zhèn)學(xué)校的干部職工，涉及金額5萬元。三是有15個單位、2家國有企業(yè)663次公務(wù)接待無接待公函或清單，涉及金額42.99萬元。
（2）公務(wù)用車管理不規(guī)范。一是有7個單位無預(yù)算購置8輛公務(wù)用車，涉及金額138.98萬元。二是未規(guī)范使用公務(wù)用車管理平臺。有34個單位1532次用車未按要求通過公務(wù)用車平臺規(guī)范使用公務(wù)車，且未通過用車平臺補(bǔ)充填寫異常使用事由等情況；有22個單位未全面、完整在公務(wù)用車平臺錄入2021年度公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)信息。三是車輛使用審批管理不到位。有1個單位43次公務(wù)用車未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批；有1個單位未書面請示單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)駕駛私家車出差79次。四是公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出不合規(guī)。有1個單位虛報(bào)車輛維護(hù)費(fèi)0.22萬元；有1個單位以個人名義開設(shè)公務(wù)用車加油卡，并出現(xiàn)“一卡多車”使用的情況。
（3）有4個單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，涉及金額31.14萬元。一是有1個單位違規(guī)出臺制度發(fā)放五項(xiàng)補(bǔ)貼共23.89萬元、超額發(fā)放獎勵性績效工資3.2萬元。二是有1個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放維穩(wěn)工作經(jīng)費(fèi)3萬元。三是有1個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放“先進(jìn)單位和個人”獎勵金0.57萬元。四是有1個單位無依據(jù)發(fā)放工作補(bǔ)貼0.48萬元。
（4）其他方面問題。一是有1個單位未建立健全因公出差內(nèi)部審批制度。二是有3個單位未實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。三是有3個單位“三公”經(jīng)費(fèi)核算不準(zhǔn)確，未能真實(shí)準(zhǔn)確反映當(dāng)年“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況，涉及金額11.46萬元。
（三）公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況。
2021年7月至2022年6月實(shí)施公共投資審計(jì)項(xiàng)目4個，涉及4個工程；另在其他審計(jì)項(xiàng)目中對68個項(xiàng)目129個工程進(jìn)行審查。審計(jì)結(jié)果表明，大部分工程基本能按有關(guān)規(guī)定開展建設(shè)，縣財(cái)政局投資審核中心基本能按規(guī)定程序開展預(yù)結(jié)算審核工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.工程預(yù)算審核不規(guī)范。一是有8個項(xiàng)目在預(yù)算審核時未按郁南縣當(dāng)?shù)匦畔r和市場價套價、套錯定額和計(jì)錯工程量，多計(jì)工程預(yù)算共109.34萬元。二是有1個項(xiàng)目的預(yù)算子項(xiàng)突破概算，多計(jì)工程預(yù)算48.19萬元。
2.工程結(jié)算審核不準(zhǔn)確，多結(jié)算費(fèi)用760.64萬元。一是有11個項(xiàng)目15個工程多計(jì)工程款751.41萬元。二是有3個項(xiàng)目多計(jì)監(jiān)理費(fèi)9.23萬元。
3.部分工程建設(shè)程序不合規(guī)。一是有3個項(xiàng)目9個工程未按招標(biāo)文件內(nèi)容或規(guī)定時間簽訂合同。二是有2個項(xiàng)目未完成預(yù)算審核先開工建設(shè)。三是有3個項(xiàng)目未批先建。四是有3個項(xiàng)目10個工程未經(jīng)施工許可擅自開工。五是有1個項(xiàng)目擅自使用未經(jīng)審查施工圖設(shè)計(jì)文件。六是有1個項(xiàng)目未編制設(shè)計(jì)概算，未具體細(xì)化投資計(jì)劃，缺少投資控制依據(jù)。
4.部分工程項(xiàng)目管理不到位。一是有6個項(xiàng)目46個工程在落實(shí)工資保證金、工程驗(yàn)收、編制竣工圖、合同履約、結(jié)算審核、工程質(zhì)量監(jiān)管、投資控制等方面存在管理不規(guī)范、執(zhí)行不到位等問題。二是有3個項(xiàng)目43個工程建設(shè)資料管理不規(guī)范。
5.未落實(shí)工程結(jié)算的備案管理和項(xiàng)目抽查制度。截至2022年4月，縣財(cái)政局仍未按規(guī)定對縣交通運(yùn)輸局、縣水務(wù)局和縣公路事務(wù)中心自行或委托第三方中介機(jī)構(gòu)審核由本單位建設(shè)400萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目概算、預(yù)算和結(jié)（決）算結(jié)果進(jìn)行備案管理和抽查。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，審計(jì)機(jī)關(guān)組織對落實(shí)中央和地方優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)重大政策措施情況、2021年度財(cái)政直達(dá)資金、疫苗流通和預(yù)防接種安全等政策落實(shí)情況開展審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門（單位）能認(rèn)真落實(shí)國家和省有關(guān)重大政策措施，主動推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，并通過邊審邊改和后續(xù)督促整改等方式，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題大部分已落實(shí)了整改，取得了一定的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)政策措施落實(shí)審計(jì)情況。
1.優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)工作落實(shí)不夠到位。一是開辦企業(yè)“一窗通辦”實(shí)現(xiàn)率低。2021年全縣通過窗口開辦的企業(yè)248家，但通過“一窗通辦”開辦的企業(yè)僅4家。二是存量房交易不動產(chǎn)登記“一窗受理”率低。2021年郁南縣存量房交易不動產(chǎn)登記1162宗，而“一窗受理”登記的為157宗，占比僅為13.51%。三是不動產(chǎn)首次登記平均時長為3.04個工作日，超過“3天辦結(jié)”的時限規(guī)定。四是“房地一體”農(nóng)村不動產(chǎn)登記發(fā)證完成率低。全縣需發(fā)證約17萬宗，截至2021年12月底實(shí)際已發(fā)證約7萬宗，發(fā)證完成率約為41.18%。五是通過工程建設(shè)項(xiàng)目審批管理系統(tǒng)審批率低?？h自然資源局自2021年11月以來共審批建設(shè)工程規(guī)劃許可21宗，而使用該系統(tǒng)審批僅1宗。
2.工程建設(shè)項(xiàng)目未能實(shí)現(xiàn)聯(lián)合驗(yàn)收。有4個項(xiàng)目的人防工程、消防工程和防雷工程的驗(yàn)收時間相互不一致，與系統(tǒng)反映的聯(lián)合驗(yàn)收時間也不一致，未實(shí)現(xiàn)聯(lián)合驗(yàn)收。
3.未落實(shí)園區(qū)區(qū)域評估制度。截至2021年12月底，縣園區(qū)管委會只編制了區(qū)域規(guī)劃范圍內(nèi)的區(qū)域環(huán)境影響評估和水土保持評估，尚未編制地質(zhì)災(zāi)害、文物考古調(diào)查、氣候可行性、節(jié)能評價、地震安全性等事項(xiàng)的園區(qū)區(qū)域內(nèi)評估。
（二）財(cái)政直達(dá)資金管理使用審計(jì)情況。
1.虛報(bào)醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升項(xiàng)目補(bǔ)助資金14萬元。有1個單位未認(rèn)真落實(shí)監(jiān)督責(zé)任，在相關(guān)培訓(xùn)單位未如實(shí)組織落實(shí)培訓(xùn)項(xiàng)目的情況下，審核通過資金申請，造成虛報(bào)醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升項(xiàng)目補(bǔ)助資金14萬元。
2.直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)使用不規(guī)范。2022年3月14日直達(dá)資
金監(jiān)控系統(tǒng)中的13個發(fā)放表數(shù)據(jù)存在不完整、不準(zhǔn)確的情況。
3.部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。截至2022年3月11日，縣級郁南革命烈士陵園修整項(xiàng)目和6個鎮(zhèn)級烈士紀(jì)念設(shè)施整修均未完工。
（三）疫苗流通和預(yù)防接種安全等政策落實(shí)審計(jì)情況。
1.疫苗流通和保存管理不規(guī)范。一是疫苗存放不規(guī)范。有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院將已過期報(bào)廢的疫苗與其他正常在用疫苗一并存放在同一冷庫中，未對該批報(bào)廢疫苗進(jìn)行隔離存放。二是有3個鎮(zhèn)衛(wèi)生院的部分冷鏈設(shè)備無定期維護(hù)記錄，低溫冰箱和普通冰箱的冰箱蒸發(fā)器結(jié)霜厚度均超過“4毫米以下”的標(biāo)準(zhǔn)。
2.有3個單位的冷鏈設(shè)備檔案信息記錄不準(zhǔn)確。一是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院的冷庫實(shí)際容積和在冷鏈設(shè)備檔案表登記的冷庫容積不一致。二是有1個縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位和1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院冷藏車、冷藏箱等冷鏈設(shè)備在檔案表中登記的設(shè)備編碼和“廣東省疫苗流通與接種管理信息平臺”中登記的設(shè)備編碼不一致。三是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院犬傷門診的普通冰箱無冷凍室，冷鏈設(shè)備工作人員錯將部分月份的冷藏室溫度記在冷凍室的溫度記錄本上。
3.有2個接種單位公開非免疫規(guī)劃疫苗價格信息不到位。一是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院未按規(guī)定公開非免疫規(guī)劃疫苗的采購價格、疫苗持有人等相關(guān)信息。二是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)生院僅將非免疫規(guī)劃疫苗的價目表放置在導(dǎo)診臺處，未張貼公示，信息公開不明顯。
4.免疫規(guī)劃疫苗兒童漏種補(bǔ)種率偏低。郁南縣兒童入托、入學(xué)（小學(xué)）的免疫規(guī)劃疫苗漏種補(bǔ)種率只有33.67%，低于“90%以上”的規(guī)定。
5.未按合同約定期限支付疫苗款共57.94萬元。有1個單位未能按合同約定在收到合法發(fā)票之日起90日內(nèi)支付供應(yīng)商疫苗款57.94萬元。
三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
（一）“三?！必?cái)政保障審計(jì)情況。
未及時發(fā)放休（禁）漁漁民補(bǔ)助資金65萬元。郁南縣2021年休（禁）漁漁民補(bǔ)助應(yīng)發(fā)放157.08萬元，縣財(cái)政局分別于2021年4月、2022年2月分兩批次收到上級專項(xiàng)資金用于發(fā)放該項(xiàng)補(bǔ)助。但截至2022年5月底仍未將余款65萬元發(fā)放給漁民。
審計(jì)指出后，縣財(cái)政局于6月1日將2021年休（禁）漁漁民補(bǔ)助余款65萬元發(fā)放給漁民。
（二）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合審計(jì)情況。
1.未完成年度目標(biāo)任務(wù)。郁南縣2021年的涉農(nóng)資金項(xiàng)目共36個，截至2022年3月底仍有12個考核事項(xiàng)任務(wù)項(xiàng)目未完工。
2.項(xiàng)目未據(jù)實(shí)結(jié)算，多計(jì)服務(wù)費(fèi)84.17萬元。項(xiàng)目實(shí)施單位未認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目管理職責(zé)，未據(jù)實(shí)核定測量、勘察和報(bào)告編制等方面相關(guān)工程量和計(jì)費(fèi)系數(shù)，多計(jì)縣河道采砂規(guī)劃編制項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)84.17萬元。
審計(jì)指出后，相關(guān)單位于2022年6月10日已追回多支款項(xiàng)84.17萬元并上繳縣財(cái)政。
（三）新增債券資金管理使用審計(jì)情況。
1.未合理安排專項(xiàng)債券資金。縣財(cái)政局未將債券項(xiàng)目的資金使用績效與預(yù)算安排掛鉤，有2個項(xiàng)目在以前年度安排的債券資金使用率較低的情況下，仍于2022年繼續(xù)安排預(yù)算，導(dǎo)致2個項(xiàng)目截至2022年4月底仍有合計(jì)28,057.41萬元未使用，資金使用率只有35.62%。
2.未落實(shí)債券項(xiàng)目主管部門責(zé)任。一是有1個項(xiàng)目主管單位未落實(shí)對子項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容的指導(dǎo)、審核和資金申請劃撥把關(guān)的職責(zé)。二是未及時分配債券資金?？h財(cái)政局于2021年8月提前告知債券項(xiàng)目的債券額度，并于當(dāng)年10月下達(dá)第二筆債券資金5,000萬元，但項(xiàng)目主管單位于2022年3月14日才將資金分配至各鎮(zhèn)。
3.前期評估不足，導(dǎo)致項(xiàng)目建成無法投入使用。有1個債券資金項(xiàng)目于2019年11月已竣工驗(yàn)收，但由于項(xiàng)目單位未能充分做好項(xiàng)目評估工作，導(dǎo)致該項(xiàng)目建成超過一年仍無法投入使用。
4.未按實(shí)際進(jìn)度支付工程進(jìn)度款。截至2021年6月底，有1個債券資金項(xiàng)目按照工程形象進(jìn)度測算完成的投資額約為1,615萬元，但實(shí)際已經(jīng)支付工程進(jìn)度3,529萬元，超進(jìn)度支付工程款約1,914萬元。
（四）村黨組織服務(wù)群眾專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。
1.履職不到位，未落實(shí)關(guān)系群眾切身利益的微實(shí)事。2021年全縣有28個村（社區(qū)）當(dāng)年有村民去世，或者有困難群眾住院超過10天的情況，但上述村（社區(qū)）均未使用服務(wù)群眾經(jīng)費(fèi)開展慰問。
2.經(jīng)費(fèi)結(jié)余大，未能及時發(fā)揮資金效益。截至2021年底，我縣服務(wù)群眾經(jīng)費(fèi)結(jié)余達(dá)1,245.11萬元，是2021年全年收入1,200萬元的103.76%，未能及時發(fā)揮資金使用效益。其中，結(jié)余超6萬元的村（社區(qū)）有97個，結(jié)余超10萬元的村（社區(qū)）有19個。
3.部分服務(wù)群眾經(jīng)費(fèi)使用不合規(guī)。2021年有27個村40筆服務(wù)群眾經(jīng)費(fèi)超范圍用于垃圾清運(yùn)費(fèi)、村委停車場建設(shè)、宣傳欄、圍蔽工程等支出，涉及金額54.26萬元。
（五）2021年縣十件民生實(shí)事審計(jì)情況。部分十件民生實(shí)事項(xiàng)目未按期完成。2021年縣十件民生實(shí)事有16個小項(xiàng)，截至2022年3月底仍有3個小項(xiàng)未完成。
（六）其他民生審計(jì)情況。
1.扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目監(jiān)管不到位。一是有3個鎮(zhèn)未督促項(xiàng)目單位按合同約定收取扶貧收益430.37萬元。二是有1個鎮(zhèn)7個村委的光伏項(xiàng)目未達(dá)合同約定收益，約定收益93.60萬元，實(shí)際收益僅為15.40萬元，收益率只有合同約定的16.45%。三是有1個扶貧項(xiàng)目資產(chǎn)處置后閑置且未及時收回賠償款。有兩個村委入股的扶貧項(xiàng)目因政策性原因終止，經(jīng)協(xié)商同意，項(xiàng)目的基礎(chǔ)設(shè)施歸兩個村委所有，并由項(xiàng)目公司給予兩村委補(bǔ)償款共132.19萬元。但截至2021年11月底，兩個村委收回的扶貧項(xiàng)目資產(chǎn)閑置且未收回賠償款。
2.未及時將收到的扶貧收益進(jìn)行分配。有1個鎮(zhèn)統(tǒng)籌實(shí)施的8個扶貧項(xiàng)目，截至2021年12月已收到的扶貧收益63.32萬元中，應(yīng)分配給扶貧對象55.95萬元，只分配了37.69萬元，仍有18.26萬元未按分配方案分配給扶貧對象。
3.醫(yī)療收費(fèi)不準(zhǔn)確。有17家公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)因醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)價格設(shè)置錯誤或醫(yī)生開單收費(fèi)時未正確選擇收費(fèi)項(xiàng)目，導(dǎo)致出現(xiàn)收費(fèi)不準(zhǔn)確的問題。其中：多收部分費(fèi)用40.84萬元，少收部分費(fèi)用54.64萬元。
四、績效審計(jì)情況
結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、政策跟蹤審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，對預(yù)算績效管理制度執(zhí)行情況和部分重點(diǎn)專項(xiàng)資金的使用績效情況開展了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果反映，項(xiàng)目建設(shè)單位基本能按照績效評價要求對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行自評，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分項(xiàng)目未開展績效自評。一是有2個單位未按規(guī)定開展20萬元以上縣級專項(xiàng)資金項(xiàng)目績效自評。二是有1個單位未據(jù)實(shí)編報(bào)德育專項(xiàng)資金績效自評報(bào)告。三是有7個單位23個直達(dá)資金項(xiàng)目未按規(guī)定開展績效評價工作。
（二）部分項(xiàng)目績效目標(biāo)未如期實(shí)現(xiàn)。一是縣2019年和2020年“四好農(nóng)村路”項(xiàng)目仍分別有26個和44個目標(biāo)任務(wù)未能按期完成，影響政策目標(biāo)落實(shí)。二是2021年完成結(jié)算審核的寶珠河治理工程的建設(shè)總工期為3個月，項(xiàng)目于2016年7月動工建設(shè)，但由于項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，項(xiàng)目直到2017年10月才完成建設(shè)。
五、國有資產(chǎn)資源審計(jì)情況
（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況。結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位基本能按要求配置、管理和使用國有資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.國有資產(chǎn)管理不到位。一是有17個單位共138宗資產(chǎn)閑置超1年以上未發(fā)揮效益，其中，已登記在會計(jì)賬上的107宗，未登記在會計(jì)賬上的31宗。二是有18個單位資產(chǎn)登記不完整，涉及資產(chǎn)128宗。三是有2個單位未按規(guī)定程序公開招租5宗資產(chǎn)，其中，有4宗已出租的物業(yè)資產(chǎn)未簽訂出租合同；有1宗在合約到期后未重新公開招租，仍按原協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)收取租金。
2.未按規(guī)定開展資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)接收工作。有8個涉改單位的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)接收工作開展不到位，其中有6個單位截至2022年3月仍未完成涉改單位國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、接收工作；有2個已完成國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、接收工作的涉改單位未按要求進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)或報(bào)國資中心審批。
3.執(zhí)行政府采購制度不到位。有10個單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度或辦理備案手續(xù)，涉及金額1,198.52萬元。
4.未經(jīng)批準(zhǔn)處置國有資產(chǎn)。有1個鎮(zhèn)未經(jīng)有關(guān)程序，擅自拆除宿舍樓一幢，涉及資產(chǎn)原值25萬元。
（二）自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況。對歷洞鎮(zhèn)、桂圩鎮(zhèn)、大方鎮(zhèn)3個鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)事項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成方面。未完成上級下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。一是未完成2021年拋荒棄耕復(fù)耕復(fù)種目標(biāo)任務(wù)。歷洞鎮(zhèn)2021年應(yīng)完成拋荒棄耕地復(fù)耕面積任務(wù)176畝，實(shí)際只完成任務(wù)105畝。二是未完成2021年歷洞河水功能區(qū)斷面達(dá)標(biāo)任務(wù)。歷洞河飲用水源區(qū)在2021年市考中12個月的達(dá)標(biāo)率為66.67%，未達(dá)到80%達(dá)標(biāo)率要求。三是未完成耕地保護(hù)目標(biāo)任務(wù)。大方鎮(zhèn)2020年耕地保有量應(yīng)不低于7695畝，實(shí)際只有7597畝。
2.履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任方面。
（1）對違法用地監(jiān)督和執(zhí)法不到位。歷洞鎮(zhèn)有2處違法用地行為未得到有效制止；有8宗違法用地未出具《責(zé)令停止違法行為通知書》；2019年至2021年有5宗自建房未辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)，也未督促相關(guān)責(zé)任人完善報(bào)批手續(xù)。
（2）林地保護(hù)監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位。歷洞鎮(zhèn)未按要求于2022年4月1日前完成南藥規(guī)范改種任務(wù)。
（3）水資源管護(hù)工作不到位。一是有2個鎮(zhèn)未嚴(yán)格落實(shí)河長制相關(guān)工作。二是有1個鎮(zhèn)未嚴(yán)格落實(shí)飲用水源地保護(hù)制度，飲用水源保護(hù)區(qū)存在違規(guī)開墾種植、標(biāo)志牌內(nèi)容脫落等情況。
六、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2021年7月以來，縣審計(jì)局出具審計(jì)移送處理書3份，移送工程領(lǐng)域涉嫌違法違紀(jì)問題線索9條，涉及金額287.18萬元。
七、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政管理水平。進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，結(jié)合項(xiàng)目支出績效管理，完善科學(xué)合理的預(yù)算安排機(jī)制。加強(qiáng)對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的管理，堅(jiān)持事前審批、從嚴(yán)控制、績效優(yōu)先原則，加強(qiáng)項(xiàng)目績效考核及成果運(yùn)用，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算和績效管理一體化。加強(qiáng)預(yù)算約束，壓減無效低效開支，突出績效導(dǎo)向，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。
（二）持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，推進(jìn)財(cái)政收支提質(zhì)增效。加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，持續(xù)加大就業(yè)、教育、住房、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域保障力度，保障基本民生，兜牢“三保”底線。加快培育市場主體，落實(shí)激勵獎補(bǔ)扶持政策，促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)步增長，持續(xù)提升財(cái)政收入質(zhì)量。堅(jiān)持優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，從嚴(yán)從緊核定“三公”經(jīng)費(fèi)，持續(xù)壓減一般性支出及非重點(diǎn)、非剛性支出，將政府過“緊日子”要求落實(shí)落地，用于保障重點(diǎn)領(lǐng)域資金需求。
（三）堅(jiān)持底線思維，防范化解重大風(fēng)險隱患。財(cái)政風(fēng)險方面，加強(qiáng)地方債務(wù)實(shí)時監(jiān)測，加大對債務(wù)管理使用監(jiān)督檢查，杜絕變相舉借債務(wù)、違規(guī)新增隱性債務(wù)行為并嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，鞏固我縣隱性債務(wù)清零成果。國企風(fēng)險方面，加強(qiáng)對企業(yè)投資風(fēng)險管控，拓寬企業(yè)籌融資渠道，推動國有資本向主業(yè)集中、向優(yōu)勢企業(yè)集中，提升企業(yè)競爭力。生態(tài)及糧食安全方面，加強(qiáng)自然資源和環(huán)境保護(hù)執(zhí)法檢查，堅(jiān)決防止生態(tài)損毀風(fēng)險，加強(qiáng)耕地保護(hù)和高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)，切實(shí)防止耕地“非農(nóng)化”、“非糧化”，確保糧食生產(chǎn)流通安全。
（四）壓緊壓實(shí)責(zé)任，健全完善機(jī)制，抓好問題整改。認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)整改工作的重要批示精神和縣委審計(jì)委員會辦公室印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)我縣審計(jì)整改工作的意見》，推動審計(jì)整改工作制度化、長效化，更好地發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的作用。進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督的合力，縱深推進(jìn)審計(jì)查出問題整改，通過整改推進(jìn)政府治理體系健全和治理能力提升。
對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問題正在整改和糾正。對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，縣人民政府將按規(guī)定向縣人大常委會報(bào)告整改情況。
主任、各位副主任、各位委員，郁南縣審計(jì)局將在縣委審計(jì)委員會和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，圍繞服務(wù)縣委“一個樞紐、四篇文章、五條新路”的發(fā)展戰(zhàn)略，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，同心同德，拼搏實(shí)干，為郁南全力實(shí)施“以江為道、東融西聯(lián)”，推動“創(chuàng)建生態(tài)產(chǎn)品供給地、綠色經(jīng)濟(jì)示范地”貢獻(xiàn)審計(jì)力量。
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