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關(guān)于郁南縣2019年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2020年8月28日在縣十六屆人大常委會(huì)第三十七次會(huì)議上
郁南縣審計(jì)局局長(zhǎng) 葉趣文
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2019年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
2019年以來(lái)，縣審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及各級(jí)黨委政府工作要求，認(rèn)真落實(shí)縣第十六屆人大五次會(huì)議有關(guān)決議，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，審計(jì)了2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)、各部門不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，緊盯全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)，認(rèn)真執(zhí)行縣第十六屆人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2019年縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體較好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
——強(qiáng)化管理，財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。受減稅降費(fèi)等政策影響，縣財(cái)稅部門迎難而上，擴(kuò)大招商培育稅源，挖掘財(cái)力財(cái)源，確保財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。2019年，郁南縣一般公共預(yù)算總收入329980萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)2.75%，其中：縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入47509萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)6.48%。
——統(tǒng)籌兼顧，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。各鎮(zhèn)、各部門積極應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)政策帶來(lái)的減收壓力，圍繞縣委、縣政府的中心工作，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，全力保民生保重點(diǎn)。2019年，縣財(cái)政繼續(xù)加大對(duì)十大民生領(lǐng)域的財(cái)政投入，全年支出243328萬(wàn)元，同比增支11915萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.15%。其中：節(jié)能環(huán)保支出比上年增長(zhǎng)301.25%，教育支出比上年增長(zhǎng)24.10%，文化旅游體育與傳媒支出比上年增長(zhǎng)19.54%。
——深化改革，鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理初見(jiàn)成效。積極推進(jìn)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理體制改革，打破“抱團(tuán)取暖”、共享“低保障”的運(yùn)行模式，完善基層治理體系，提高財(cái)源培植積極性，有效調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2019年，三個(gè)改革試點(diǎn)鎮(zhèn)引進(jìn)規(guī)模以上企業(yè)3個(gè)，計(jì)劃總投資9億元；全年鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入3437.80萬(wàn)元，同比增加46.09萬(wàn)元，提高1.36%。
——健全機(jī)制，審計(jì)查出問(wèn)題有效整改。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，各鎮(zhèn)、各部門認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)、逐條落實(shí)整改，成效顯著。截至2020年6月底，審計(jì)查出問(wèn)題128個(gè)，已落實(shí)整改110個(gè)，整改完成率85.94%。整改問(wèn)題金額33490萬(wàn)元（其中上繳或收回財(cái)政金額13655萬(wàn)元）,制定或完善制度規(guī)范17項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
積極推進(jìn)縣級(jí)“橫向到邊、縱向到底”的審計(jì)全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織對(duì)2019年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、縣級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況和鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理體制改革落實(shí)情況等審計(jì)。結(jié)果表明，2019年，面對(duì)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)明顯上升的復(fù)雜局面，各鎮(zhèn)、各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，立足縣委、縣政府的中心工作，緊扣打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”等重點(diǎn)任務(wù)，攻堅(jiān)克難，全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要目標(biāo)任務(wù)較好完成。
（一）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)。縣級(jí)決算草案反映，2019年縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入329980萬(wàn)元、總支出329803萬(wàn)元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)177萬(wàn)元；縣級(jí)政府性基金總收入51610萬(wàn)元、總支出50766萬(wàn)元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)844萬(wàn)元；縣級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入386萬(wàn)元、總支出386萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入50071萬(wàn)元、總支出48977萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余1094萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.預(yù)（決）算編制和管理方面。
（1）預(yù)決算管理工作不到位。一是預(yù)算單位統(tǒng)計(jì)口徑不一致。2019年，縣財(cái)政局年初批復(fù)預(yù)算的部門數(shù)量，縣財(cái)政局財(cái)政一體化系統(tǒng)登記的一級(jí)預(yù)算單位數(shù)量和縣級(jí)決算草案反映的一級(jí)預(yù)算單位數(shù)量均不同，分別為93個(gè)、87個(gè)和76個(gè)。二是預(yù)決算編制口徑不一致。縣財(cái)政局編制年初預(yù)算時(shí)將全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院作為縣教育局、縣衛(wèi)健局的二級(jí)預(yù)算單位反映，編制年終決算時(shí)卻全部納入鎮(zhèn)級(jí)決算中反映。
（2）預(yù)算編制不夠細(xì)化。2019年，郁南縣有5個(gè)歷年均有安排的項(xiàng)目和1個(gè)上年結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目，在編制年初預(yù)算時(shí)未具體細(xì)化，僅以“不作批復(fù)支出事項(xiàng)”編列，涉及金額1450.72萬(wàn)元。
（3）政府性基金預(yù)算編制不科學(xué)。2019年，縣財(cái)政局在編制年初預(yù)算時(shí)未能綜合考慮上年實(shí)際收入和當(dāng)年土地供需情況等因素，編制的“國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入”達(dá)上年實(shí)際收入的5倍，而年終實(shí)際收入僅為年初預(yù)算的23.65%。
（4）未按規(guī)定調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。2019年，郁南縣本級(jí)預(yù)算調(diào)整中，一般公共預(yù)算調(diào)減城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)助2743.6萬(wàn)元、調(diào)減機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)收支缺口補(bǔ)助7200萬(wàn)元，但社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算未作相應(yīng)的調(diào)整。
2.財(cái)政資金收支方面。
（1）未及時(shí)收取土地出讓金1660.86萬(wàn)元。截至2019年底，郁南縣有2宗國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入分別超合同約定8個(gè)月和14個(gè)月未收取，涉及金額1660.86萬(wàn)元。延伸至2020年6月末仍未收取。
（2）未按規(guī)定收回生育津貼190.65萬(wàn)元。縣財(cái)政局未按規(guī)定收回2018至2019年期間墊付的生育津貼，涉及67個(gè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位，金額190.65萬(wàn)元。
（3）少收社會(huì)保險(xiǎn)基金利息62.82萬(wàn)元。2018至2019年，縣社保局未按三個(gè)月整存整取定期存款基準(zhǔn)利率優(yōu)惠政策，對(duì)存入縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入戶和支出戶的活期存款計(jì)收利息，涉及金額62.82萬(wàn)元。
（4）無(wú)預(yù)算支出7238.76萬(wàn)元。2019年，縣財(cái)政有40筆追加支出共1379.04萬(wàn)元和7筆2015至2016年的借款轉(zhuǎn)列本年支出共5859.72萬(wàn)元均未報(bào)經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)，納入當(dāng)年預(yù)算。
（5）虛減財(cái)政支出10618.93萬(wàn)元。2019年12月，縣財(cái)政局將當(dāng)年已支付的還本付息支出調(diào)轉(zhuǎn)“其他應(yīng)收款”反映，人為調(diào)減了當(dāng)年財(cái)政支出，涉及金額10618.93萬(wàn)元。
（6）虛列財(cái)政支出100萬(wàn)元。2019年，縣財(cái)政局將未下達(dá)指標(biāo)的“2019年中央財(cái)政農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和水利救災(zāi)（疫情）資金”100萬(wàn)元列作當(dāng)年支出。
（7）違規(guī)劃撥資金13955.60萬(wàn)元。2019年，縣財(cái)政局違規(guī)將上級(jí)專項(xiàng)資金13955.60萬(wàn)元?jiǎng)潛苤料嚓P(guān)單位賬戶，未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。延伸至2020年6月,上述資金仍有6386.50萬(wàn)元滯留在各單位銀行賬戶未使用。
3.財(cái)政預(yù)算管理方面。
（1）未及時(shí)分解下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金1379.44萬(wàn)元。2019年，縣財(cái)政有21筆上級(jí)專項(xiàng)資金未按規(guī)定在收到款項(xiàng)30日內(nèi)分配下達(dá)，超期最長(zhǎng)達(dá)171天，涉及金額1379.44萬(wàn)元。
（2）未按規(guī)定控制暫付款新增規(guī)模。郁南縣2019年新增形成的暫付性款項(xiàng)累積余額31202.50萬(wàn)元，是當(dāng)年一般公共預(yù)算支出和政府性基金預(yù)算支出合計(jì)345204萬(wàn)元的9.04%，超過(guò)5%的規(guī)定比例。
（3）部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率偏低。抽查2019年318個(gè)年初預(yù)算項(xiàng)目，涉及金額85733.82萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)有76個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于20%，金額38140.95萬(wàn)元，占抽查金額的44.49%，其中有48個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，金額22101.74萬(wàn)元。
4.存量資金管理方面。
（1）未及時(shí)收回存量資金2398.85萬(wàn)元。縣財(cái)政局在2019年底才將應(yīng)在2018年底收回的存量資金2398.85萬(wàn)元收回。
（2）盤活存量資金工作不規(guī)范，內(nèi)部銜接不到位。一是部分存量資金在總預(yù)算會(huì)計(jì)賬進(jìn)行收回后，業(yè)務(wù)股室仍繼續(xù)按原資金文號(hào)安排使用；二是部分存量資金在不同時(shí)期分別在不同股室進(jìn)行收回處理，存在重復(fù)處理現(xiàn)象。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)。按照上級(jí)的統(tǒng)一部署和要求，對(duì)全縣一級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，對(duì)13個(gè)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)其余一級(jí)預(yù)算單位在數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行核查。審計(jì)結(jié)果表明，全縣一級(jí)預(yù)算單位基本能夠按照《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》和《政府會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)的要求,做好單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.預(yù)（決）算編報(bào)方面。有2個(gè)單位未將上級(jí)提前下達(dá)資金和財(cái)政安排用于本年度的結(jié)轉(zhuǎn)資金納入年初預(yù)算；有1個(gè)單位未按規(guī)定批復(fù)下屬單位預(yù)（決）算；有2個(gè)單位違規(guī)申請(qǐng)追加預(yù)算97.25萬(wàn)元；有23個(gè)單位未按會(huì)計(jì)賬編制決算草案；有2個(gè)單位虛列決算支出8847萬(wàn)元。
2.“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面。有6個(gè)單位公務(wù)接待活動(dòng)沒(méi)有接待公函或接待清單；有8個(gè)單位存在私車公養(yǎng)或違規(guī)使用公務(wù)加油卡給個(gè)人車輛加油；有2個(gè)單位違規(guī)在公務(wù)交通補(bǔ)貼保障范圍內(nèi)使用公務(wù)用車。
3.財(cái)政收支管理方面。有4個(gè)單位未及時(shí)收繳租金及滯納金、罰沒(méi)款等非稅收入24.84萬(wàn)元;有5個(gè)單位應(yīng)繳未繳租金、協(xié)調(diào)款、分紅款等非稅收入340.66萬(wàn)元。
4.財(cái)政資金使用方面。有1個(gè)單位未使用盤活的存量資金，造成資金二次沉淀，涉及金額340.82萬(wàn)元；有4個(gè)單位在2016至2019年違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼123.44萬(wàn)元；有2個(gè)單位未按規(guī)定清理盤活在本單位賬戶超2年以上的結(jié)余資金，涉及金額937.1萬(wàn)元；有2個(gè)單位的經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)不充分，涉及金額16.98萬(wàn)元。
5.政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理方面。有3個(gè)單位未按政府采購(gòu)程序采購(gòu)商品和服務(wù)，涉及金額232.59萬(wàn)元；有3個(gè)單位未及時(shí)登記固定資產(chǎn)，涉及原值1813.15萬(wàn)元；有3個(gè)單位未按規(guī)定處置固定資產(chǎn)，涉及原值19萬(wàn)元。
審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)部門通過(guò)歸還原資金渠道和上繳國(guó)庫(kù)等方式整改710.14萬(wàn)元。
二、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，市縣審計(jì)機(jī)關(guān)組織對(duì)郁南縣醫(yī)療系統(tǒng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作、“穩(wěn)就業(yè)”政策措施落實(shí)、市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域降費(fèi)減負(fù)、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”政策措施落實(shí)、農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革試點(diǎn)工作、“推動(dòng)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)市”等政策落實(shí)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門（單位）能認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省有關(guān)重大政策措施，主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，并通過(guò)邊審邊改和后續(xù)督促整改等方式，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題大部分已落實(shí)了整改，取得了一定的成效。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）醫(yī)療系統(tǒng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款方面。
1.清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作落實(shí)不到位。截至2019年7月底，全縣醫(yī)療機(jī)構(gòu)均未建立完善清欠臺(tái)賬，未有逐項(xiàng)制定清償計(jì)劃。
2.公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)未按要求結(jié)算藥款。截至2019年7月底，全縣公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)未在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)算藥款，形成拖欠賬款共5553.54萬(wàn)元。
（二）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”政策措施落實(shí)方面。
1.未按規(guī)定編制項(xiàng)目庫(kù)。生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村示范鎮(zhèn)寶珠鎮(zhèn)及其它14個(gè)鎮(zhèn)的20個(gè)示范村未能按規(guī)定在資金下達(dá)前組織項(xiàng)目醞釀，編制建立項(xiàng)目庫(kù)。
2.“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”政策執(zhí)行不到位。一是1個(gè)示范鎮(zhèn)和11個(gè)示范村共74個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格按照“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”政策規(guī)定的程序進(jìn)行實(shí)施，如未對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分級(jí)審核審批、未按規(guī)定確定承建方和未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督驗(yàn)收等。二是1個(gè)示范鎮(zhèn)和20個(gè)示范村的161個(gè)項(xiàng)目未按要求報(bào)相關(guān)部門備案。三是全縣15個(gè)鎮(zhèn)均未按要求定期報(bào)送相關(guān)進(jìn)度資料。
（三）農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革試點(diǎn)工作情況方面。部分資產(chǎn)未錄入“三資”管理服務(wù)平臺(tái)。連灘鎮(zhèn)逍遙村委會(huì)逕心林場(chǎng)20畝、望天村委會(huì)7個(gè)生產(chǎn)隊(duì)生態(tài)林1040.5畝、龍巖村委會(huì)太山自然村石場(chǎng)15畝土地未在“三資”管理服務(wù)平臺(tái)錄入。
（四）“推動(dòng)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)市”政策措施落實(shí)情況方面。2020年1至6月，有3個(gè)單位未按政策規(guī)定減免24宗國(guó)有經(jīng)營(yíng)用房租金19.72萬(wàn)元。
截至2020年6月，上述問(wèn)題除“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)未按要求結(jié)算藥款”問(wèn)題正在整改外，其余問(wèn)題均已整改完畢。
三、績(jī)效審計(jì)情況
對(duì)縣財(cái)政局2019年開(kāi)展的縣級(jí)財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)情況開(kāi)展了審計(jì)，抽查了都城鎮(zhèn)、大灣鎮(zhèn)、縣工信局、縣教育局和縣慢病站5個(gè)單位的5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。抽查結(jié)果反映，項(xiàng)目建設(shè)單位基本上能按照績(jī)效評(píng)價(jià)要求對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行自評(píng)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)不夠完善。一是縣財(cái)政局對(duì)部分單位報(bào)送的績(jī)效自評(píng)報(bào)告審核把關(guān)不嚴(yán)，未能及時(shí)指出績(jī)效自評(píng)報(bào)告中存在的時(shí)序性和內(nèi)容完整性方面的問(wèn)題。二是2019年開(kāi)展的績(jī)效自評(píng)的資金覆蓋范圍僅為7.27%，績(jī)效自評(píng)覆蓋面小。三是財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未與下一年度預(yù)算安排掛鉤。
2.部分單位未按規(guī)定要求開(kāi)展績(jī)效自評(píng)工作。有3個(gè)單位未按縣財(cái)政局要求于2019年10月15日前報(bào)送2018年度項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)材料，且報(bào)送的績(jī)效自評(píng)報(bào)告內(nèi)容未按要求編寫。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）教育現(xiàn)代化資金審計(jì)情況。對(duì)郁南縣2019年省級(jí)教育發(fā)展專項(xiàng)學(xué)前教育資金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位基本能規(guī)定流程開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.未及時(shí)制定資金分配方案。2019年5月收到省下達(dá)的2019年省級(jí)教育發(fā)展專項(xiàng)學(xué)前教育資金777萬(wàn)元后，縣教育局未及時(shí)在30日內(nèi)制定資金分配方案，在2019年7月29日才通過(guò)會(huì)議討論確定。
2.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度慢。2019年省級(jí)教育發(fā)展專項(xiàng)推進(jìn)現(xiàn)代化學(xué)前教育專項(xiàng)資金安排用于擴(kuò)建東壩鎮(zhèn)中心幼兒園和建城鎮(zhèn)第二中心幼兒園的兩個(gè)項(xiàng)目，因前期工作準(zhǔn)備不足未能于2019年開(kāi)工，截至2020年4月仍未動(dòng)工建設(shè)。
（二）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實(shí)審計(jì)情況。對(duì)郁南縣2019年涉農(nóng)資金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各涉農(nóng)資金項(xiàng)目基本能按要求實(shí)施，資金管理較為規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分約束性任務(wù)未能完成。2019年涉農(nóng)資金約束性任務(wù)共涉及4大類20個(gè)子項(xiàng)目，截至2020年4月底仍有4個(gè)單位11個(gè)子項(xiàng)目未完成。
2.涉農(nóng)資金使用率低。2019年收到省下達(dá)的涉農(nóng)資金合計(jì)25640.13萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際使用9083.48萬(wàn)元，使用率僅為35.43%。
（三）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)情況。對(duì)郁南縣平臺(tái)鎮(zhèn)2016至2019年部分扶貧項(xiàng)目資金收支管理情況進(jìn)行了抽查?？h財(cái)政2016至2019年投入平臺(tái)鎮(zhèn)的省級(jí)和縣配套扶貧資金共1484.86萬(wàn)元，截至2019年底已全部使用完畢。抽查結(jié)果反映，入股“東壩鎮(zhèn)花卉種植項(xiàng)目”等2個(gè)項(xiàng)目已初見(jiàn)成效。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
應(yīng)收未收扶貧項(xiàng)目收益21.35萬(wàn)元。平臺(tái)鎮(zhèn)政府自行建設(shè)的水臺(tái)村、石臺(tái)村等6個(gè)村光伏項(xiàng)目，2018年5月至2020年4月期間有稅后項(xiàng)目收益21.35萬(wàn)元未能收取。
（四）征地拆遷項(xiàng)目資金審計(jì)情況。組織對(duì)羅陽(yáng)高速羅定雙東出入口至千官一級(jí)公路（郁南段）新建工程征地拆遷項(xiàng)目資金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.征地費(fèi)用預(yù)算編制不合理。因未充分考慮留用地補(bǔ)償和青苗補(bǔ)償，雙千新公路征地拆遷項(xiàng)目在完成79.79%時(shí)，需支付的補(bǔ)償款已達(dá)2698.83萬(wàn)元，已達(dá)預(yù)算的116.84%。
2.征地工作不規(guī)范。一是大灣鎮(zhèn)征地工作組未如實(shí)編制房屋拆遷補(bǔ)償資料，以青苗補(bǔ)償代替房屋拆遷補(bǔ)償，涉及金額1.35萬(wàn)元。二是千官鎮(zhèn)征地工作組未采取有效辦法核實(shí)地塊權(quán)屬和界至，導(dǎo)致重復(fù)對(duì)兩個(gè)地塊共1.103畝進(jìn)行了征地補(bǔ)償，涉及1.41萬(wàn)元。
（五）新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。組織對(duì)郁南縣25條省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣25條省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村示范村項(xiàng)目基本能按照國(guó)家法律法規(guī)、基本建設(shè)程序和實(shí)施方案的要求開(kāi)展創(chuàng)建新農(nóng)村示范村工作，并取得了階段性成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.未建立縣級(jí)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施長(zhǎng)效管護(hù)制度。截至2019年底，應(yīng)于2018年年底前出臺(tái)的縣級(jí)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施長(zhǎng)效管護(hù)制度仍未出臺(tái)。
2.項(xiàng)目管理不到位。一是未健全農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)。存在項(xiàng)目庫(kù)不完整、項(xiàng)目未按自然村為單位立項(xiàng)的問(wèn)題。二是未建立健全工作臺(tái)賬，未能提供25個(gè)省定貧困村建設(shè)前后相關(guān)照片、視頻、會(huì)議記錄、成果展示等資料，未系統(tǒng)做好圖片、文字和數(shù)據(jù)等資料建檔工作。三是未落實(shí)項(xiàng)目資金使用管理專項(xiàng)檢查制度。
3.未如期完成基礎(chǔ)整治目標(biāo)任務(wù)。郁南縣25條省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目基礎(chǔ)整治應(yīng)于2018年底前完成，但截至2019年底，仍有3個(gè)村未完成“三清三拆三整治”任務(wù)、有7個(gè)村未全部完成村道硬底化任務(wù)、有4個(gè)村未完成垃圾處理任務(wù)、有3個(gè)村未完成污水處理任務(wù)、有8個(gè)村未實(shí)現(xiàn)集中供水任務(wù)。
4.資金使用進(jìn)度緩慢。應(yīng)于2019年使用完畢的郁南縣新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目資金31642.97萬(wàn)元，截至2019年底仍有6709.65萬(wàn)元未使用。
五、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況
2019年7月至2020年6月立項(xiàng)審計(jì)公共投資項(xiàng)目5個(gè)，涉及8個(gè)工程，送審金額4923.48萬(wàn)元；另在其他審計(jì)項(xiàng)目中對(duì)71個(gè)工程進(jìn)行審查。審計(jì)結(jié)果表明，79個(gè)工程基本能按有關(guān)規(guī)定開(kāi)展建設(shè)，能按要求開(kāi)展賬務(wù)核算工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
（一）多計(jì)工程款186.49萬(wàn)元。有18個(gè)工程因未按實(shí)結(jié)算工程量、重復(fù)計(jì)算工程量、施工單位虛報(bào)工程量、套錯(cuò)單價(jià)等原因造成多計(jì)工程款合計(jì)186.49萬(wàn)元。
（二）多計(jì)監(jiān)理服務(wù)費(fèi)5.17萬(wàn)元。有2個(gè)工程因未執(zhí)行規(guī)定的計(jì)費(fèi)依據(jù)造成多計(jì)監(jiān)理服務(wù)費(fèi)合計(jì)5.17萬(wàn)元。
（三）部分項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)。有2個(gè)工程未按規(guī)定對(duì)施工圖進(jìn)行審查；有13個(gè)工程未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算審核；有2個(gè)工程擅自提高監(jiān)理合同金額或工程招標(biāo)最高限價(jià)；有3個(gè)工程簽訂施工合同不規(guī)范；有4個(gè)工程未批先建；有48個(gè)工程未按要求辦理工程竣工驗(yàn)收或結(jié)算。
（四）部分項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。有2個(gè)工程擅自突破立項(xiàng)批復(fù)的建設(shè)規(guī)模；有1個(gè)工程未及時(shí)落實(shí)工人工資保證金制度；有1個(gè)工程提供的施工資料已經(jīng)被篡改；有19個(gè)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單不規(guī)范；有5個(gè)工程未如期開(kāi)工或完工；有21個(gè)工程建成未投入使用。
審計(jì)指出后，有關(guān)部門通過(guò)調(diào)減結(jié)算金額方式整改123.08萬(wàn)元；原渠道追回多支付的工程款40.19萬(wàn)元。
六、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
2019年7月以來(lái)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索5條。一是公共資源管理領(lǐng)域2條，分別是涉嫌貪污稅款、違規(guī)私存和挪用公款。二是工程建設(shè)領(lǐng)域3條，分別是涉嫌套取工程款、虛報(bào)土方外運(yùn)量和虛報(bào)土方開(kāi)挖量。
七、原因分析及審計(jì)建議
從審計(jì)情況來(lái)看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因包括：一是一些部門（單位）對(duì)貫徹落實(shí)中央和省、市、縣重大政策措施認(rèn)識(shí)不到位、理解不深刻，制定的措施針對(duì)性、操作性不強(qiáng)，導(dǎo)致政策落實(shí)效果未達(dá)到預(yù)期。二是一些部門（單位）對(duì)財(cái)政預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)、審核不夠嚴(yán)格、執(zhí)行不夠扎實(shí)、工作提前部署的動(dòng)力不足，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置、項(xiàng)目建設(shè)滯后。三是一些部門（單位）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)不到位，審計(jì)的保障和監(jiān)督作用有待進(jìn)一步發(fā)揮。為此，審計(jì)建議：
（一）提高政治站位，抓好重大政策措施貫徹落實(shí)。要始終把貫徹落實(shí)重大政策措施作為重大政治任務(wù)來(lái)抓。聚焦鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控和推動(dòng)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)市等重大戰(zhàn)略實(shí)施，抓好“穩(wěn)就業(yè)”政策和農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革試點(diǎn)工作改革等重大政策落實(shí)，強(qiáng)化政策研究，在把握政策實(shí)質(zhì)、吃透政策精神的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程跟蹤，確保有限的財(cái)政資金花在刀刃上，切實(shí)保障基層“三保”支出和重點(diǎn)領(lǐng)域支出，集中力量服務(wù)大局，辦成大事。
（二）加強(qiáng)財(cái)政管理，進(jìn)一步提升財(cái)政預(yù)算績(jī)效。財(cái)政部門要深入貫徹落實(shí)中央和省、市、縣各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作部署，做好扶貧、新農(nóng)村建設(shè)、國(guó)有資本等資金管理，進(jìn)一步完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度；強(qiáng)化預(yù)決算編制，加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確反映本級(jí)人大決議的落實(shí)情況；加大財(cái)政專戶管理力度，做到非稅收入應(yīng)收盡收。各預(yù)算單位要強(qiáng)化績(jī)效責(zé)任意識(shí)，建立健全內(nèi)控管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，提高財(cái)政資金的配置效率和使用效率，落實(shí)財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度。
（三）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的管理。一是著力構(gòu)建財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)，提前謀劃項(xiàng)目計(jì)劃，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，做到讓項(xiàng)目等資金，不能讓資金等項(xiàng)目，確保資金到位后能及時(shí)開(kāi)工建設(shè)，及早發(fā)揮資金效益；二是要進(jìn)一步完善相關(guān)配套政策及實(shí)施細(xì)則，細(xì)化目標(biāo)任務(wù)、明確責(zé)任分工，推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)順利開(kāi)展。三是強(qiáng)化監(jiān)督檢，確保重點(diǎn)民生資金項(xiàng)目及時(shí)落地、發(fā)揮效應(yīng)。四是規(guī)范投資項(xiàng)目建設(shè)管理，完善項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)制，嚴(yán)格按照建設(shè)程序開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)，保障政府投資項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有序。
主任、各位副主任、各位委員，新冠肺炎疫情發(fā)生后，縣審計(jì)局快速響應(yīng)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平同志關(guān)于疫情防控工作的重要講話精神和縣委決策部署，在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署下，派出審計(jì)組開(kāi)展新冠肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)，堅(jiān)持邊審邊改，重在促進(jìn)規(guī)范管理，推動(dòng)落實(shí)政策和解決問(wèn)題。截至2020年3月底，各級(jí)財(cái)政投入郁南縣疫情防控資金606.96萬(wàn)元，捐贈(zèng)資金441.76萬(wàn)元，捐贈(zèng)物資21.06萬(wàn)件。審計(jì)結(jié)果表明，郁南縣委、縣政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，各鎮(zhèn)、各單位履職盡責(zé)，社會(huì)各方面全力支持，全縣疫情防控工作科學(xué)有序開(kāi)展。本次審計(jì)共查出捐贈(zèng)款物方面的問(wèn)題共2條，分別為捐贈(zèng)物資分配和使用不及時(shí)、捐贈(zèng)款物未及時(shí)公開(kāi)。截至2020年6月15日，已督促整改到位問(wèn)題共2條，整改完成率100%。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正。對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將按照縣委縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。
主任、各位副主任、各位委員，縣審計(jì)局將在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺(jué)接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，同心同德，拼搏實(shí)干，為郁南全面建設(shè)“生態(tài)之都、宜居之城”、決勝全面建成小康社會(huì)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)！
報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。
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