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郁南縣人民政府關于2023年度縣本級財政預算執(zhí)行情況
和其他財政收支的審計工作報告
——2024年9月13日在郁南縣第十七屆人民代表大會
常務委員會第二十九次會議上
郁南縣審計局局長 葉趣文
主任、各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，報告2023年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
根據(jù)審計法及相關規(guī)定，我縣審計部門審計了2023年度本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。審計結果表明，全縣各鎮(zhèn)各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，全面貫徹落實省委市委縣委的重大決策部署；堅持穩(wěn)中求進的總基調，以財政“三?！睘楣ぷ髂繕?，積極發(fā)展資源經濟、園區(qū)經濟和鎮(zhèn)域經濟，不斷深化財政體制改革，優(yōu)化支出結構保障重點支出，強化財政監(jiān)督，努力實現(xiàn)財政的正常運行，較好地執(zhí)行了縣十七屆人大三次會議的有關決議，保證了全縣經濟社會各項事業(yè)發(fā)展。
——合理統(tǒng)籌財政資源，保障財政平穩(wěn)運行。積極應對經濟下行壓力、減稅降費政策等影響，通過采取強化稅收征管，加大稅源管控，清繳非稅收入，加快變現(xiàn)處置閑置資源資產等措施，全力推進挖潛增收工作，努力聚財增收，增強財政保障能力。2023年，地方一般公共預算收入19.07億元，超額完成市委下達的任務，其中稅收收入26,055萬元，同比增長12.72%。
——落實積極財政政策，經濟社會平穩(wěn)發(fā)展。持續(xù)深化財政管理改革,完善財政支持經濟社會發(fā)展的政策措施,充分發(fā)揮財政職能作用,在推動經濟社會發(fā)展、保障重點項目建設以及落實基層“三保”任務等方面取得積極成效。全年共安排9.8億元用于支持20個“百千萬工程”項目，安排1.33億元用于進一步發(fā)展新型農村集體經濟項目，扎實推進縣鎮(zhèn)村一體化發(fā)展。
——持續(xù)優(yōu)化支出結構，大力保障民生支出。持續(xù)優(yōu)化財政支出結構，繼續(xù)加大對重點項目和民生領域的支出，向保障民生傾斜。增強人民群眾福祉，優(yōu)化公共服務供給，全年民生支出328,775萬元，同比增支10,842萬元，增長3.41%，占縣本級一般公共預算支出的83.30%。加大困難群眾的供養(yǎng)保障和臨時救助力度，切實提高低保、特困、孤兒的基本生活標準和殘疾人兩項補貼標準，全年共發(fā)放補助14,862萬元，同比增支344萬元，增長2.37%。
——健全完善審計機制，精細化推進審計整改工作。各鎮(zhèn)各部門認真落實審計整改主體責任，細化整改措施，狠抓審計整改落實?？h審計局進一步完善審計整改清單式管理機制，深化審計發(fā)現(xiàn)問題“立行立改、分階段整改、持續(xù)整改”分類改革，精細化管理促進問題得到整改落實。截至2024年7月底，上年度審計工作報告反映的167個問題中，已落實整改150個，整改完成率89.82%，整改問題金額10,192.26萬元（其中核減、上繳或收回財政金額1,863.43萬元）,制定或完善制度規(guī)范12項。其中立行立改問題129個，已整改121個，整改完成率93.80%；分階段整改、持續(xù)整改類別問題38個，還有9個問題正在整改中，均已制定整改方案并按計劃持續(xù)推進。
一、基本情況
（一）財政管理審計情況
審計了縣本級預算執(zhí)行情況和決算草案。決算草案反映，2023年郁南縣一般公共預算總收入523,939萬元、總支出489,180萬元，結轉結余34,759萬元；政府性基金預算總收入121,933萬元、總支出116,899萬元，結轉結余5,034萬元；國有資本經營預算總收入711萬元、總支出711萬元；社?；痤A算總收入32,413萬元、總支出29,036萬元，本年結余3,377萬元，年末滾存結余6,458萬元。審計結果表明，縣財稅部門、各鎮(zhèn)和有關單位能夠圍繞縣委、縣政府中心工作，深入推進各項財政改革，優(yōu)化支出結構保障重點項目和民生支出，2023年本級預算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
——本級財政管理及決算草案審計方面
1.未及時完成預算調整工作。縣財政局按要求應于8月3日前匯總并形成預算調整初步方案，8月中旬前將預算調整方案送縣人民政府審定同時征求縣人大常委會意見，但實際于11月才完成預算調整初步方案，12月22日才送縣政府審定，本年度預算調整工作滯后。
2.有37個預算項目超預算支出3,255.28萬元。縣財政局將37個實際支出已達13,001.27萬元的項目預算金額調整為11,374.45萬元，且其后仍安排支出，最終實際支出達14,629.73萬元，超預算支出3,255.28萬元。
3.有11個項目無預算支出2,380.14萬元。一是縣財政局未根據(jù)實際情況調整預算，將需要支出甚至已有實際支出的預算項目進行刪除，導致有3個項目無預算支出54.58萬元。二是縣財政局未根據(jù)要求編列預算，導致有３個已有資金來源的涉農資金項目未納入預算而無預算支出2,286.98萬元。三是未嚴格落實“先有預算后有支出”的要求，有5個預算單位無預算直接列支5筆支出38.58萬元。
4.部分預算項目預算執(zhí)行率低。2023年全縣共有49個單位255個預算項目執(zhí)行率低于50%，預算金額12,333.28萬元，僅使用1,856.48萬元，平均只有15.05%，其中164個預算項目執(zhí)行率為0，涉及金額3,462.41萬元。
5.有4個代編預算項目未細化。縣財政局代編的4個預算項目共9,582.61萬元，截至2023年年底仍未按規(guī)定細化分解至各預算單位。
6.未及時清理往來款項。一是未按要求消化財政暫付款。縣財政2018年底以前形成的暫付款掛賬82,024萬元應于2023年底前消化完畢，截至2023年12月底仍有20,423萬元未消化。二是縣財政局2019年將3筆支出作暫付款項掛賬后至今仍未處理，涉及金額4,934.97萬元。三是縣財政局2019年代云安區(qū)支付的拆除東壩鎮(zhèn)走馬灘電站（云安高村與東壩交界）費用50萬元至今未追回。
7.機關養(yǎng)老保險財政投入不足。縣機關養(yǎng)老保險2023年統(tǒng)籌部分的收入共計23,971.02萬元，支出28,699.91萬元，本年占用個人賬戶資金4,728.89萬元。
——部門預算執(zhí)行審計方面
審計了70個縣一級預算單位預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況，并延伸了11家所屬單位，重點對大方鎮(zhèn)、河口鎮(zhèn)等8個一級預算單位進行審查。從審計情況看，70個一級預算單位及所屬11家單位基本按照預算法等相關規(guī)定編制預算和執(zhí)行，預算執(zhí)行總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財政資金收入方面。一是有15個單位應收未收企業(yè)收益分紅、占道經營費等非稅收入280.77萬元。二是有9個單位應上繳而未上繳企業(yè)收益分紅、專戶利息等非稅收入213.99萬元。三是有1個單位的8宗行政處罰未能按規(guī)定加處罰款，涉及金額17.82萬元。四是有1個單位工作人員擅自違規(guī)減免6戶商戶占道經營費0.52萬元。五是截至2023年底仍有9個鎮(zhèn)以及大灣園區(qū)未按規(guī)定征收污水處理費。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關鎮(zhèn)和部門規(guī)范財政資金收入管理，按規(guī)定上繳非稅收入35.31萬元。
2.財政資金使用方面
（1）部分財政資金使用不合規(guī)。一是有1個單位違規(guī)將2021年居家和社區(qū)基本養(yǎng)老服務提升行動項目資金149.57萬元劃撥至三方賬戶管理。二是有1所學校2021年2月至2024年3月期間，超范圍使用城鄉(xiāng)義務教育補充經費79.90萬元用于支付工程款和教師體檢費。三是有1個鎮(zhèn)多發(fā)放拆遷補償款23.64萬元。四是有1個單位因未建立完善相關工作機制制度和部分醫(yī)療機構未據(jù)實出具醫(yī)療相關證明等原因而多支付陪護費用10.07萬元。五是有1個鎮(zhèn)多申報撂荒耕地復耕復種財政補貼資金3.31萬元。六是有1個單位未認真核對發(fā)放對象生存認證信息多發(fā)1名已故赤腳醫(yī)生補助0.86萬元。七是南江口鎮(zhèn)中心小學2021年至2022年無依據(jù)報銷差旅費有17筆0.50萬元、重復支付培訓費0.78萬元。
（2）部分資金使用進度緩慢。一是2020至2023年地方政府性（新增）債券轉貸資金306,000萬元，截至2024年4月仍有26,855萬元未使用。二是2023年度涉農資金29,846.25萬元，截至當年年底仍有18,933.73萬元未使用，使用率僅為36.56%。延伸至2024年6月底仍有16,179.01萬元未使用，使用率也只有45.79%，與去年同期對比支出率低10.16%。三是2021年安排的104條自然村污水處理項目涉農資金6,000萬元，截至2023年8月仍有4,818.64萬元未支出。四是2019年12月收到的“產業(yè)共建”項目的省級專項資金1,988.55萬元，截至2023年7月底仍有978.45萬元資金未劃撥。
（3）部分項目存在資金損失浪費問題。一是有2個鎮(zhèn)污水處理廠未合理評估污水產生量，按設計“最大日處理量”設置保底水量，保底水量設置偏高，長年按保底水量付費導致財政資金浪費。二是有1個單位實施的水源涵養(yǎng)林工程項目，因工作不夠細致且管理不力，導致未及時發(fā)現(xiàn)有16.6畝高質量水源林被破壞用于種植巴戟等經濟作物,有3.73畝與廠房或民房規(guī)劃面積重疊，涉及損失浪費金額合計2.56萬元。三是有2個單位2023年分別實施的紅火蟻防治項目監(jiān)測作業(yè)重復，涉嫌造成財政資金浪費2萬元。
3.政府采購管理方面
（1）多計采購服務費。一是有1個單位采購的滲瀝液處理服務重復申報處理量3.41萬噸，多計服務費272.72萬元。二是有1個單位實施的2021年居家和社區(qū)基本養(yǎng)老服務提升行動項目未按方案內容實施而多計改造款36.35萬元。
（2）部分項目采購程序不合規(guī)。一是有1個單位違規(guī)將1個應公開招投標的項目拆分為6個子項目分別進行采購實施，涉嫌以化整為零方式規(guī)避公開招標。二是有1個鎮(zhèn)實施的補充耕地整改項目存在先開工后補辦政府采購程序的問題，涉及采購預算133.66萬元。三是有1所學校的3筆納入政府集中采購目錄范圍的貨物未執(zhí)行政府采購程序，涉及金額1.78萬元。
（3）采購管理工作不到位。一是縣教育局及8所公辦學校在2020年12月至2022年12月期間采購9批物資時存在未認真履行采購人職責，未嚴格監(jiān)督招標代理機構隨機抽取評審專家，未落實貨物驗收責任等失職失責行為，涉及采購金額共340.26萬元。二是有1所學校未落實市場調查責任，2021年采購的一批貨物采購價格遠高于市場價，涉及金額9.20萬元。三是有1個醫(yī)療機構2023年線下采購醫(yī)用耗材占比達16.43%，超過“線下采購不高于5%”的規(guī)定。
4.落實黨風廉政和中央八項規(guī)定精神方面
（1）違規(guī)發(fā)放津補貼。一是有1所學校2021年至2023年違規(guī)以“帶考補助”名義發(fā)放補助15.58萬元，2022年至2023年超標準發(fā)放監(jiān)考和考務補助4.80萬元。二是有1個縣屬國有企業(yè)2023年超出審批的工資總額多發(fā)放待遇4.17萬元。三是有1個鎮(zhèn)屬國有企業(yè)2023年違規(guī)發(fā)放誤餐補貼，涉及34人次共0.10萬元。
（2）違規(guī)領取兼職津補貼。有1所學校的2名領導干部2021年1月至2024年6月在“促進會”兼職時，以“崗位津貼”名義和以“會議誤餐補助”名義領取補助共1.83萬元。
（3）隱匿接待費4.19萬元。一是有1所學校2021年2月至2024年3月期間的27筆共3.16萬元接待費在飯?zhí)没锸迟M中列支。二是有1個鎮(zhèn)的14筆飯?zhí)媒哟唾M共1.03萬元列作飯?zhí)霉ぷ鞑椭С?，未在“公務接待費”科目反映。
（4）違規(guī)支出工作餐10.47萬元。有1所學校2021年2月至2024年3月既發(fā)放誤餐補助又在飯?zhí)冒才庞貌停婕安唾M共5.17萬元；違規(guī)以“成人高考監(jiān)考”“成人典禮”“學生體質健康抽測”等名義在飯?zhí)没锸持辛兄Чぷ鞑凸?.93萬元；在“促進會”違規(guī)列支“高考中考備考”用餐，涉及餐費1.37萬元。
（5）違規(guī)向企業(yè)攤派伙食支出。有1個單位的42名相關工作人員于2022年2月至2023年6月期間在1個縣屬國有企業(yè)開設的飯?zhí)糜貌秃笪蠢U交任何伙食費用，涉及金額17.59萬元。
（6）公務接待不規(guī)范。一是有2個單位未建立公務接待管理制度。二是有5個單位公務接待無公函或無接待清單，涉及135筆17.47萬元。三是有2所學校2021年違規(guī)支付住宿費12次0.62萬元。
（7）超標準采購辦公家具。有1所學校超標準采購辦公家具，涉及金額2.29萬元。
5.其他方面的問題。一是有9家醫(yī)療機構未嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)業(yè)并違規(guī)結算醫(yī)?；?5.96萬元。二是有5家醫(yī)療機構在2022年至2023年6月超范圍結算“單獨使用時不予支付”的中藥飲片費用1.21萬元。三是有7家一級醫(yī)療機構違規(guī)結算“限制用藥”的醫(yī)保費用0.36萬元。四是有1個單位未及時清理2023年1-8月飯?zhí)貌少徲汀⒋竺椎任镔Y款項2.88萬元。
——公共投資項目審計方面
2023年7月至2024年7月實施公共投資審計項目4個，涉及50個工程；另在其他審計項目中對118個工程進行審查。結果表明，抽審的大部分工程都基本能按有關規(guī)定開展建設，能夠按規(guī)定程序開展預結算（審核）工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.多計工程款及相關費用3,261.39萬元。一是有42個工程結算不準確，多計工程款1,160.75萬元。二是有10個未結算工程因未按圖施工、偷工減料等原因存在虛報工程的情況，涉及金額2,006.89萬元。三是有6個工程多計設計費等其他費用93.75萬元。
2.有5個工程因多套設計項目或錯套設計系數(shù)、項目投資優(yōu)化不足等原因造成投資浪費的問題，涉及金額288.36萬元。
3.有4個工程未按實際工程量申請進度款，超進度支付3,280.27萬元。
4.部分工程建設程序不合規(guī)。一是有3個工程未按規(guī)定辦理變更手續(xù)。二是有2個工程未完成項目初步設計及概算審核即開工建設。三是有1個工程未完成預算財審即開展施工招投標工作。四是有11個工程在未完善相關手續(xù)流程的情況下違規(guī)開工建設，存在邊施工邊補手續(xù)的情況。
5．部分工程項目管理不到位。一是有25個工程未按圖施工。二是有4個單位26工程未及時送審結算。三是有3個工程項目超概算、估算投資建設。四是有3個工程設計不規(guī)范。五是有2個項目在支付依據(jù)不規(guī)范、不充分的情況下?lián)芨读隧椖窟M度款。六是有1個工程前期工作缺失，導致項目開展困難、施工進度緩慢。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關鎮(zhèn)和部門加快推進項目建設，規(guī)范核算管理，已追回或結算扣減多計工程款120.08萬元，多計其他費用48.43萬元。
（二）政策落實審計情況
——優(yōu)化營商環(huán)境相關政策措施落實情況審計方面
重點審計調查了郁南縣2023年優(yōu)化營商環(huán)境情況，調查結果表明：郁南縣全面優(yōu)化營商環(huán)境領導小組各成員單位能貫徹落實黨中央關于優(yōu)化營商環(huán)境的決策部署及省、市、縣有關工作要求，統(tǒng)籌和協(xié)調推進我縣優(yōu)化營商環(huán)境重點工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.有8個單位406件政務服務事項，因辦件效率低、承諾期設置不合理、特殊環(huán)節(jié)設置管理不規(guī)范等原因導致未在承諾期內辦結。
2.未建立供水供氣接入工程投資分擔機制。
3.用水、用氣報裝未實現(xiàn)全流程線上辦理。
4.違規(guī)向用水報裝用戶收取水表費4.07萬元。
——郁南縣2023年十二件民生實事落實情況跟蹤審計方面
重點審計了郁南縣2023年十二件民生實事建設落實情況，審計結果表明：有關單位能著力推動民生實事項目建設工作，按照目標任務和工作要求組織實施，倒排工期，加快項目施工進度，項目推進有力，總體取得較好的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.推動落實不到位，有3件民生實事當年未按期完成。
2.前期評估不足，備選項目入庫不精準，導致6個被表決為民生實事的項目因資金保障不到位而未得到有效落實。
3.適老化改造項目后續(xù)管理不到位，部分配備的產品未能發(fā)揮作用，存在產品使用率低和智能設備未能發(fā)揮作用的情況。
——郁南縣拋荒耕地復耕復種情況專項審計調查方面
重點審計調查了2021至2023年郁南縣拋荒耕地復耕復種情況，調查結果表明：各鎮(zhèn)各部門基本能按照有關規(guī)定組織開展復耕復種工作，及時出臺了有關工作方案，逐步推進郁南縣拋荒耕地復耕復種工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.拋荒耕地復耕復種任務分配不科學。一是拋荒耕地摸底數(shù)據(jù)不準確。有3個鎮(zhèn)上報共有661.8畝耕地拋荒，現(xiàn)場抽查有45.11畝耕地已拋荒但并未納入摸底調查臺賬。二是拋荒耕地復耕復種任務分配不科學。組織牽頭單位未據(jù)實分配拋荒耕地復耕復種任務，導致各鎮(zhèn)復耕復種完成數(shù)與任務數(shù)相差較大，不利于各鎮(zhèn)拋荒耕地復耕復種工作的開展。
2.未完成撂荒耕地復耕復種任務。一是未完成連片15畝以上復耕的任務。應于2022年4月15日前全部復耕的4488.70畝耕地，截至2023年8月底僅完成復耕3448.37畝，還有1040.33畝復耕面積未完成。二是未完成公路兩旁可視范圍內的撂荒耕地復耕復種任務。我縣應于2023年4月底前全部復耕的公路、鐵路沿線撂荒耕地復耕復種任務為1356畝，截至2023年10月底，還有182.33畝復耕面積未完成。
3.復耕復種耕地后續(xù)管護不到位。有6個鎮(zhèn)464.23畝耕地因后續(xù)管護不到位，審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)上述耕地存在雜草叢生或播種作物生長稀疏等情況。
4.種糧補貼和地力補貼核查不到位。一是未及時更新實際種糧補貼人員信息，有1114戶仍用已故人員信息繼續(xù)申領種糧補貼。二是地力補貼發(fā)放核查不到位。抽查4個鎮(zhèn)發(fā)現(xiàn)至少有262.61畝耕地拋荒了但又申領地力補貼，涉及金額2.26萬元。
——2021至2023年6月政務信息系統(tǒng)建設和網絡安全情況審計方面
重點審計2021年以來在建及新建信息化項目的建設情況和截至2023年6月已建成信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享及網絡安全情況。審計結果表明，縣直有關部門能較好履行職責，認真落實上級方針政策；全力做好我縣政務信息領域網絡安全監(jiān)測等相關工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.縣一體化平臺服務采購應在2021年9月份完成，實際于2022年6月才完成采購，超期9個月。
2.有7個單位已開展公共數(shù)據(jù)開發(fā)工作但未建立公共數(shù)據(jù)開放管理制度。
3.有3個單位共16項數(shù)據(jù)未按照系統(tǒng)更新周期進行更新，其中最短超期14天，最長超期290天。
（三）債券資金績效審計情況
重點審計了郁南縣2020至2023年地方政府債券資金績效情況，審計結果表明，縣政府高度重視地方政府債券資金管理使用工作，成立了債券項目謀劃和建設領導工作小組，定期組織部門研究債券項目建設進度和資金支出進度情況，切實提高資金使用效率，確保政府債券資金發(fā)揮效益。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.有1個單位對債券資金賬戶監(jiān)管不到位。一是三方監(jiān)管賬戶的債券資金因項目公司其他債務糾紛被司法機關先后強制劃出16筆共819.44萬元。二是未掌握項目三方監(jiān)管賬戶的利息收入情況，也未能取得相關銀行流水，對賬戶監(jiān)管不到位。
2.有2個完工項目建成后部分閑置未投入使用，未達到預期績效目標。
3.有6個項目停工建設。一是有3個項目因前期工作不到位導致停工，涉及已投入債券資金5326.67萬元。二是有1個項目因業(yè)主對項目施工監(jiān)督管理不到位導致停工，涉及已投入債券資金452.36萬元。三是有2個項目因后續(xù)資金安排不合理導致停工，涉及已投入債券資金943.91萬元。
4.有9個單位未將32項債券項目登記在資產類科目，存在資產流失的風險，涉及金額167,335萬元。
5.有2個單位的2個已完工專項債券項目建設內容與預期收益方案不匹配，導致未達預期收益。
6.有4個單位的5個項目未按要求編制年度績效自評報告。
（四）重點項目和民生審計情況
——郁南縣招商引資項目落地落實情況審計調查方面
重點審計調查了縣級招商引資工作管理情況、市縣招商引資任務完成情況、縣級招商引資項目質量情況等3方面的內容。審計結果表明，招商引資工作領導小組辦公室基本能夠按《郁南縣產業(yè)項目準入管理辦法》執(zhí)行并落實縣產業(yè)項目準入審核職責。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.個別單位未完成縣級招商引資任務。根據(jù)縣招商引資領導小組辦公室考核認定結果，2021年、2022年和2023年分別有5個單位、1個單位和4個單位未完成年度招商引資任務。
2.招商引資項目上報不規(guī)范。一是市縣招商引資項目上報不同步。2020年以來共有12個上報市級的項目未納入同年的縣級項目中，造成市縣上報的引資項目不同步，涉及合同約定投資額200,000萬元。二是存在儲備招商引資項目調劑使用的現(xiàn)象。原縣商務局對當年超額引資的項目未據(jù)實上報，有3個項目儲備調劑用于后續(xù)年度使用且儲備期超1年，涉及合同投資額37,000萬元。
3.招商引資項目質量不高。一是引進項目中工業(yè)產業(yè)數(shù)量不多，僅占比18.37%，未能體現(xiàn)“以實體經濟為本、制造業(yè)當家”的總體要求。二是新引入項目（企業(yè)）對稅收貢獻成效不明顯。引進的147個項目中僅有55個項目對地區(qū)稅收作出了貢獻，占比僅37.41%；而產生稅收的55個項目中，稅收貢獻仍以原有企業(yè)技術改造或增支擴產的8個項目為主，8個項目產生稅收占比達58.93%。三是招商引資項目退出率高。2020年至2022年共29個項目退出或注銷，涉及任務完成額144.32億元，是近三年引資項目數(shù)的19.73%，投資總額的21.53%。
4.引資項目簽約管理不規(guī)范。我縣部分招商引資項目在簽訂招商引資合同（協(xié)議）過程中，存在合同約定要素不夠完整等問題，對后續(xù)跟蹤監(jiān)督造成困難。其中，有14個項目未簽訂具體投資協(xié)議，有8個需獲取用地的項目未約定稅收等產出指標，有17個項目未簽署合同日期，有63個項目未明確約定建設期限，有116個項目未約定甲乙雙方的違約責任。
5.投產運營項目跟蹤不到位。已投產的88個項目中，有72個項目約定了年產值、年創(chuàng)稅收和解決就業(yè)人數(shù)等指標，而相關項目管理單位沒有掌握了解，未對合同約定指標的達標情況進行跟蹤監(jiān)督，存在“一簽了之”的現(xiàn)象。
6.考核評分機制設置不夠科學。縣工信商務局對招商引資項目考核評分機制設置不夠科學，過于注重當年度完成情況，輕視項目后續(xù)落地落實
7.招商引資項目落地緩慢。對2020年以來引進的招商項目進行抽查發(fā)現(xiàn)，部分項目落地較慢，未能及時產生投資效益和社會效益。一是供地保障力度不足，延緩企業(yè)投資。有4個已供地項目的供地時間超過6個月，最長供地時間為28個月；有2個已簽訂投資協(xié)議但至今仍未能供地的項目，簽訂協(xié)議時間至今已達14個月和44個月；有6個光伏項目因租地保障不足，投資未達預期；有3個項目未能及時供地而選擇退出。二是相關職能部門監(jiān)督管理不到位，有2個項目未按合同約定工期推進導致建設緩慢。
8.土地儲備工作落實不到位。有縣自然資源局雖然每年制定土地儲備計劃，但土地儲備工作管理不規(guī)范。一是2020年至2023年土地儲備計劃完成率均低于50%，導致出現(xiàn)土地供應緩慢、土地供需矛盾等問題；二是未掌握各鎮(zhèn)各單位存量以及年度征地情況，底數(shù)不清，如具體地塊圖斑、用地性質、面積、收儲成本等。三是未對征地工作進行鏈條式管理，從征地、收儲、獲取用地指標、出讓進行動態(tài)跟蹤管理，縣自然資源局未制定制度要求各鎮(zhèn)上報有關數(shù)據(jù)。
——郁南縣2023年發(fā)展壯大村級集體經濟攻堅行動專項收益及村級財務收支進行專項審計調查方面
重點審查了郁南縣2023年發(fā)展壯大村級集體經濟攻堅行動專項收益，以及黨組織服務群眾專項經費和辦公經費的收支管理情況，審計調查結果表明：各鎮(zhèn)和有關縣直部門能圍繞“強鎮(zhèn)興村”的要求開展扶持村集體經濟發(fā)展工作，2023年各村（社區(qū)）的集體經濟收入基本達到了15萬元的目標任務，實現(xiàn)村集體經濟總量增長。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.村級集體經濟收支管理方面
（1）未及時收回項目收益的統(tǒng)籌資金。截至2024年4月底，縣級平臺公司仍未按照《郁南縣壯大村級集體經濟攻堅行動專項收益分配使用細則（試行）（修訂版）》的要求收回各村發(fā)展壯大村級集體經濟項目收益35%的統(tǒng)籌資金。
（2）未及時進行會計核算。截至2024年4月底，有177個村經聯(lián)社和1個鎮(zhèn)的2間鎮(zhèn)平臺公司仍未登記會計賬進行會計核算。
（3）合同履行不到位?？h財政應按照合同約定于2023年向縣交投公司支付項目資金8090萬元，但截至2024年4月底僅支付了1290萬元，導致鎮(zhèn)村未能足額收到合同約定收益。
（4）部分村對項目收益的支出使用不合規(guī)。一是有3個鎮(zhèn)11個村（社區(qū)）支出20.27萬元的發(fā)展壯大村級集體經濟項目收益未執(zhí)行任何支出審批流程，未附支出審批單據(jù)。二是有1個鎮(zhèn)4個村（社區(qū)）在沒有制定相應績效考核方案，也沒有進行績效考核的情況下，共使用項目收益3.23萬元發(fā)放績效補貼。
2.黨群服務經費和辦公經費收支管理方面
（1）未及時撥付資金。2022年的黨群服務經費、辦公經費分別有507.6萬元、39.18萬元在2023年撥付。
（2）超范圍列支黨群服務經費和辦公經費。一是有3個鎮(zhèn)8個村（社區(qū)）超范圍列支黨群服務經費用于購買無人機、黨建宣傳欄制作等，涉及8筆共8.71萬元。二是有8個鎮(zhèn)29個村（社區(qū)）列支辦公經費用于發(fā)放黨員和村民代表會議補助，涉64筆共5.2萬元。三是有1個村（社區(qū)）支出0.1萬元的村級辦公經費償還村民的欠款。
（3）未按規(guī)定開展慰問工作。一是有618名去世村民的家屬應慰問未慰問。2023年村（居）委應使用黨群服務經費慰問2889名去世村民的家屬，但截至2024年6月實際慰問2271名，仍有618名應慰問未慰問。二是有451名去世村民的家屬未及時慰問。上述已慰問的2271名中，有451名去世村民的家屬在村民去世后6個月才進行慰問。
（4）擅自擴大審批范圍。有10個鎮(zhèn)未嚴格按照黨群服務經費的審批要求對資金使用進行審批，擅自擴大審批范圍增加了不必要的審批環(huán)節(jié)，拖延了資金使用進度。
——教育民生事項審計方面
1.義務教育階段殘疾兒童少年入學率不達標。我縣2022年送教上門、隨班就讀特殊學生共有460人，占當年度殘疾系統(tǒng)適齡人數(shù)556人的82.73%，未達到省人民政府教育督導室規(guī)定“殘疾兒童少年入學率達95%以上”的要求。
2.未完成2021年、2022年“學前教育公辦學位供給”任務。2021年度、2022年度的項目中分別有1間幼兒園未完成建設。
3.小區(qū)配套幼兒園建設工作推進不力。有2個住宅小區(qū)配套建設的幼兒園應于2021年12月下旬建成招生，但截至2023年3月底仍未建成招生。
4.學校送教上門政策執(zhí)行不到位。有部分學校申領了送教上門學生的公用經費補助，但未認真履行送教上門的職責。一是有1所學校送教次數(shù)存在弄虛造假，2021年該校15份送教上門記錄中有7份資料照片是重復的；二是有1所學校未對部分學生落實送教上門工作，根據(jù)年初報表有25名送教上門對象，但該校只有17名學生送教上門的記錄資料。
5.定向捐贈資金2.94萬元未及時發(fā)放。2022年11月有1所學校已收到外校資助家庭困難學生款2.94萬元,但截至2023年底仍未發(fā)放給家庭困難學生。
6.未實行定性與定量綜合認定困難學生政策。縣教育局及各學校未出臺認定困難學生的具體標準，僅以“經濟困難學生認定分析表”定量分析，作為認定困難學生的依據(jù)，未能結合定性分析，導致困難學生認定不準確。一是未能綜合定量定性評價學生實際情況，將8名明顯不符合困難學生條件的納入范圍。二是佐證資料不足，將學生父母離婚情況簡單認定為單親家庭一方撫養(yǎng)，缺乏實際情況調查。三是有114人的申請名義與實際嚴重不符。
7.有1所學校違規(guī)向學生收取“課室空調電費”和“飲水費”，其中2021年2月至2024年3月共收取“課室空調電費”26.95萬元。
——其他民生事項審計方面
1.縣民政局高齡津貼和長壽保健金制度落實不到位。一是2023年有4名百歲老人未能享受高齡津貼和長壽保健金0.73萬元。二是有38名80歲以上老人1625人次因死亡等原因未及時減冊多發(fā)高齡津貼3.67萬元。
2.有1個鎮(zhèn)農村集中供水工作推動不力。截至2023年10月底該鎮(zhèn)共有戶籍戶數(shù)7099戶，已完成集中供水到戶戶數(shù)3993戶，供水入戶率為56.25%；自來水覆蓋人口14296人，占全鎮(zhèn)總人口25749人的55.52%，未達到供水入戶率90%、農村人口自來水普及率99%的目標任務。
3．縣住建局未推動完成農村削坡建房風險點綜合治理任務。2020至2022年郁南縣農村削坡建房風險點綜合治理目標任務共2212戶，截至2024年5月20日，全縣已完成削坡建房風險點排查整治2032戶，未完成削坡建房整治180戶。
4.自建房安全隱患整治工作不到位。截至2024年5月，全縣已完成銷號290棟存在安全隱患的自建房中有260棟未做安全鑒定。
（五）國有資產管理審計情況
——國有資產審計方面
結合本級預算執(zhí)行審計、經濟責任審計等項目，重點審計了行政事業(yè)單位國有資產管理使用情況。審計結果表明，有關單位基本能按要求配置、管理和使用國有資產。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資產管理不規(guī)范
（1）資產賬賬、賬實不符。一是有1個單位固定資產會計賬面數(shù)與國有資產管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，相差數(shù)為70.82萬元；二是有1所學校固定資產臺賬反映有空調、投影機、打印機和冷風機分別為9臺、4臺、12臺和一批，現(xiàn)場盤點數(shù)則分別為40臺、20臺、23臺和37臺。
（2）資產登記不完整，形成賬外資產。一是有1個鎮(zhèn)有1宗建筑面積987.2平方米房屋建筑物未記入會計賬。二是有1個鎮(zhèn)實施的20項公路、路橋、文體廣場等建設工程項目，均未按規(guī)定記“在建工程”或“公共基礎設施”會計科目反映。三是有1個單位的6個功能室康復設備設施等未登記固定資產。四是有3所學校新購置設備設施未登記固定資產，涉及金額34.89萬元。五是有1個單位購入的資產未按規(guī)定登記固定資產，涉及6宗資產3,556.62萬元。
（3）有2個在建工程已完工超過1年的項目未轉入固定資產科目核算。有1個單位的2個派出機構業(yè)務用房建設工程分別于2021年9月、2022年1月完工并已投入使用，截至2023年底仍未按規(guī)定作為固定資產登記入賬進行管理，涉及投資總額491.02萬元。
2.資產閑置未得到有效利用。一是有28套直管公房閑置。二是有3個村的污水處理設施因未建設終端處理池或未鋪設管網，造成閑置。三是有2所學校采購設備閑置超2年未使用。
3.資產處置不規(guī)范。一是有19個單位共1,354項已超過使用年限不在用或無法使用的資產未及時報批處置，涉及資產原值1,784.75萬元。二是有3個單位未履行審批手續(xù)違規(guī)處置資產，涉及資產共28項。三是有53個單位的資產出租出借未在廣東省行政事業(yè)單位國有資產管理系統(tǒng)中登記備案。四是有7個單位共599項資產已損失或已處置，但沒有及時調整會計賬務以及在固定資產系統(tǒng)中進行核銷，涉及資產原值539.18萬元。
——自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護審計方面
市審計局對郁南縣2021至2022年“河長制湖長制”政策落實情況進行了專項審計調查，縣審計局對宋桂鎮(zhèn)自然資源資產事項審計，在其他審計項目中重點關注自然資源情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.水資源體制機制落實方面。一是有12條河流的“一河一策”實施方案編制無針對性、質量不高?？h河長辦2018年11月針對郁南縣黑河等12條重點河流編制的“一河一策”實施方案無針對性、質量不高。二是大部分河段未設置河長公示牌。全縣911條河段截至2023年底僅對131條河段設置了河長公示牌。三是河湖長公示牌信息更新不及時。在131個河長公示牌中，截至2023年底仍有12個河湖長公示牌信息未及時更新。四是部分河長巡查頻次未達標。2023年1月至9月有27名河長巡查頻次未達標，其中鎮(zhèn)級河長5名、村級河長22名。五是河長湖長巡查工作流于形式。2023年1月至9月有效巡查記錄12380條中有10719條為事后補錄數(shù)據(jù)，補錄率高達86.58%，巡查工作流于形式。
2.水資源保護工作方面。一是未按要求建立地下水取水工程監(jiān)管制度。二是未對取水許可的審批情況進行公告。
3.水污染防治和水環(huán)境治理方面。一是入河排污口設置管理職責整合未能有序銜接。因機構改革職能部門的工作職能交接不到位，導致入河排污口的監(jiān)管脫節(jié)、缺位。二是未按時完成入河排污口整治。截至2023年底，因用地問題和村民阻撓施工，仍未對編號為445322A09的入河排污口開展截污納管整治工作。三是未能有效推動城市生活污水治理工作。截至2023年底，因縣城雨污分流及排污黑點綜合整治工程未完工、管網未能接入縣城的污水處理廠，導致郁南縣的城市生活污水收集率只有14.84%，收集率偏低。四是云霄水庫水質連續(xù)2年未達標準。2022年和2023年（1月至10月）郁南云霄水庫的水質分別有7個月和6個月未達Ⅱ類水質標準。五是污水處理不達標不規(guī)范。部分鎮(zhèn)級污水處理廠出水水質達標率低，大灣工業(yè)園區(qū)污水處理廠壓濾后產生約40噸污泥未得到及時處理，可能對地下水、土壤會造成二次污染。六是未按期完成管網建設任務。2022年郁南縣需新增鎮(zhèn)級污水處理管網7.50公里，實際完成5.95公里。
4.改善水環(huán)境和修復水生態(tài)方面。一是有1個單位未落實黑臭水體排查工作。對建成區(qū)三大水體進行黑臭水體排查時，只對兩個水體進行了水質檢測，黑臭水體排查不徹底。二是小水電示范創(chuàng)建、監(jiān)管工作未落實到位。未完成綠色小水電示范電站創(chuàng)建工作，對小水電站生態(tài)流量監(jiān)測存在監(jiān)管缺失現(xiàn)象。三是對河湖“清四亂”工作推進落實不到位。未按要求清理非法網箱養(yǎng)魚，也未按要求完成河湖“清四亂”任務。
5.土地資源管理方面。一是補充耕地項目管護責任落實不到位。有1個補充耕地項目于2021年6月竣工驗收后，鎮(zhèn)政府未與村委會、村小組簽訂管護協(xié)議，由村民自行管護。現(xiàn)場察看發(fā)現(xiàn)水田、旱地地塊大部分為雜草，水田地塊未見種植水稻痕跡，旱地地塊只有小部分種植番薯等農作物。二是衛(wèi)片執(zhí)法管理不到位。有1個鎮(zhèn)衛(wèi)片執(zhí)法履職不力。2021年3月至2023年9月下發(fā)的21個違法用地衛(wèi)片執(zhí)法圖斑，截至2023年9月仍有12個圖斑超過6個月以上未作相關核查處理。三是有1個鎮(zhèn)衛(wèi)片執(zhí)法卷宗檔案資料不完整。衛(wèi)片執(zhí)法卷宗檔案僅有詢問筆錄、責令整改通知書等資料，沒有相關勘測記錄等重要證據(jù)資料，存在卷宗檔案資料缺失的情況。
二、審計問題線索移送情況
2023年7月至2024年6月期間，由縣審計部門共出具審計事項移送處理書7份，移送違紀違法問題線索11起，涉及金額3,176.12萬元。主要是：國有資源資產管理領域問題線索5起、工程領域重大損失浪費問題線索3起、其他違規(guī)問題線索3起。
三、下一步工作計劃
（一）進一步深化預算管理改革，提升財政管理效能。一是繼續(xù)完善全口徑預算管理制度，加強財政“精細化”管理，減少預算調整事項，縮小財政預決算差異；二是堅持預算法定原則，嚴格落實預算法等法律法規(guī)，持續(xù)增強法治觀念，強化預算執(zhí)行，嚴肅財經紀律，切實硬化約束；三是深化零基預算改革，科學編制年度預算，結合本年度的實際制定年初預算收支，并將預算項目細化到具體部門和單位。四是加強涉農資金全過程監(jiān)管，縣財政局要加強涉農項目庫的儲備，對項目實施進度、本地區(qū)涉農資金支出進度及使用情況進行監(jiān)督；各業(yè)務主管部門應提前謀劃項目，加強項目實施管理，加快涉農資金支出進度，嚴格按要求施工，確保涉農資金發(fā)揮效益。
（二）進一步優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金的保障作用。一是進一步加強非稅執(zhí)收、處罰臺賬管理，確保應收盡收，為重點支出提供財力保障；二是優(yōu)化支出結構，樹立過“緊日子”思想，厲行勤儉節(jié)約，繼續(xù)做好控制一般性支出和“三公”經費，著力保障和改善民生；三是優(yōu)化財政資源配置，盤活存量，用好增量，繼續(xù)強化政府性債務和隱性債務管理，不斷增強財政的宏觀調控和公共服務能力。四是切實兜牢“民生”底線，確保民生領域支出落實到位，突出抓好教育、醫(yī)療、社保等重點工作，嚴厲打擊騙取套取、擠占挪用民生資金等行為，切實保障群眾權益。
（三）進一步強化績效管理，杜絕損失浪費財政資源行為。一是強化預算約束。堅持“先定事項再議經費、先有項目后有預算、先有預算再有執(zhí)行、沒有預算不得支出”，推進預算績效深度融合，提高財政資源的配置效率和使用效益。二是深化預算執(zhí)行。強化資金分配、下達和使用的全過程監(jiān)管，保持財政支出強度，加快支出進度，確保支出效能。三是嚴格落實中央八項規(guī)定精神和過緊日子要求。加強一般性支出和“三公”經費管理，嚴禁擠占、挪用、截留、滯留資金，對損失浪費財政資金行為追責問責。
（四）進一步加強工程管理，確保工程按時按質完成。一是縣財政局嚴格郁南縣財政投資審核實施細則，落實好本級財政撥款基建類資金項目的概算、預算、結（決）算評審工作；二是各業(yè)主部門做好項目前期謀劃準備，加強事中監(jiān)督力度，確保工程建設程序合法合規(guī)，要加強監(jiān)督檢查，對項目實施質量進度進行監(jiān)督，嚴格按要求施工，確保工程按時按質完成。
（五）進一步加大整改力度，確保審計發(fā)現(xiàn)問題應改盡改。認真貫徹落實習近平總書記關于審計整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化，同時強化被審計單位履行整改工作落實的主體責任，以及主管部門的監(jiān)督責任，確保審計查出問題整改“見底清零”。
本報告反映的是縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題，縣審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，對涉嫌違紀違法線索，依紀依法移送相關部門進一步查處。有關單位正在積極整改，下一步，縣政府將要求審計部門加強跟蹤督促，按有關規(guī)定報告全面整改情況。
公安機關備案標識碼：44532202000109