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關(guān)于郁南縣2022年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他
財政收支的審計工作報告
——2023年9月13日在縣十七屆人民代表大會
常務(wù)委員會第十九次會議上
郁南縣審計局局長 葉趣文
主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法規(guī)定和縣委審計委員會批準(zhǔn)的審計計劃，縣審計局依法審計了縣2022年度本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全縣各鎮(zhèn)各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹落實習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，以及中央、省市縣各項重大方針政策和工作部署，克服國內(nèi)外風(fēng)險挑戰(zhàn)及新冠疫情影響，嚴(yán)格執(zhí)行縣十七屆人大二次會議的有關(guān)決議，扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?wù)，全年目標(biāo)任務(wù)較好完成。
——挖潛增收力度不斷加大，財政收入穩(wěn)步增長。積極應(yīng)對新冠疫情和減稅降費政策的影響，通過采取強化稅收征管，加大稅源管控，清繳非稅收入，加快變現(xiàn)處置閑置資源資產(chǎn)等措施，大力組織財政收入,實現(xiàn)了財政收入增長。2022年，地方一般公共預(yù)算收入20.63億元，增長225.63%，增速全省第二，首次突破20億元大關(guān)。
——落實積極財政政策，經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展。出臺六方面118項穩(wěn)經(jīng)濟(jì)和惠企利企政策，全年辦理增值稅留抵退稅1.44億元，化解拖欠中小企業(yè)賬款9，407.19萬元，撥付各項惠企資金897.9萬元，助力企業(yè)紓困減負(fù)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。2022年全縣實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值140.45億元，增長2.9%，增速居全市第一。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力保障民生支出。縣財政持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)加大對重點項目和民生領(lǐng)域的支出，傾斜保障民生投入。增強人民群眾福祉，優(yōu)化公共服務(wù)供給，全年民生支出317,933萬元，同比增支46,734萬元，增長17.23%，占一般公共預(yù)算支出的83.76%。加大困難群眾的供養(yǎng)保障和臨時救助力度，切實提高低保、特困、孤兒的基本生活標(biāo)準(zhǔn)和殘疾人兩項補貼標(biāo)準(zhǔn)，全年共發(fā)放補助14,518萬元，比上年增支1,916萬元，增長15.20%。
——進(jìn)一步完善審計整改機制，精細(xì)化推進(jìn)審計整改工作。各鎮(zhèn)各部門認(rèn)真落實審計整改主體責(zé)任，細(xì)化整改措施，狠抓審計整改落實。縣審計局進(jìn)一步完善審計整改清單式管理機制，出臺了審計整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對審計發(fā)現(xiàn)問題細(xì)分為立行立改、分階段整改、持續(xù)整改三類，通過精細(xì)化管理，促進(jìn)問題得到整改落實。截至2023年6月底，上年度審計工作報告反映的163個問題中，已落實整改150個，整改完成率92.02%，整改問題金額52,031.08萬元,制定或完善制度規(guī)范11項。其中立行立改問題145個，已整改139個；分階段整改、持續(xù)整改類別問題18個，還有7個問題正在整改中，且均已制定整改方案并按計劃持續(xù)推進(jìn)。
一、財政管理審計情況
（一）本級財政管理及決算草案審計情況。
審計了縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。決算草案反映，2022年，郁南縣一般公共預(yù)算總收入527,865萬元、總支出525,151萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,714萬元；政府性基金預(yù)算總收入105,890萬元、總支出103,284萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,606萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入818萬元、總支出818萬元；社保基金預(yù)算總收入26,206萬元、總支出27,023萬元，本年超支817萬元，年末滾存結(jié)余3,081萬元。審計結(jié)果表明，縣財政局等部門認(rèn)真落實積極的財政政策，繼續(xù)深入推進(jìn)各項財政改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)保障重點項目和民生支出，2022年本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算管理工作不到位。一是有102個項目無預(yù)算支出，涉及金額14,276.68萬元。其中：52項為當(dāng)年新增需縣級配套的上級專項資金，金額4,329.82萬元；44項為以前年度的專項資金結(jié)轉(zhuǎn)至下年使用的專項資金，金額9,782.25萬元；6項為新增的縣級專項資金，金額164.71萬元。二是有50個項目超預(yù)算支出。當(dāng)年預(yù)算金額為4,169.17萬元，實際支出6,297.07萬元，超預(yù)算支出2,127.90萬元。三是有361個預(yù)算項目執(zhí)行率低于50%，當(dāng)年預(yù)算金額為51,501.15萬元，僅使用10,990.90萬元，其中有215個項目的預(yù)算執(zhí)行率為0，涉及預(yù)算金額8,089.04萬元。
2.有7個代編預(yù)算項目未細(xì)化到具體單位。“2022年拆舊復(fù)墾”等7個由縣財政局代編的預(yù)算項目，年初預(yù)算28,370萬元，已細(xì)化12,638.65萬元至部門和單位，至年末仍有15,731.35萬元未細(xì)化到具體單位。
3.落實預(yù)算追加審批事項不到位。一是有16個預(yù)算追加事項經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)同意后納入預(yù)算調(diào)整，但因縣財政局未能合理安排資金導(dǎo)致當(dāng)年未形成支出，涉及金額261萬元。二是有2個預(yù)算追加事項經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)同意，但縣財政局未將其納入預(yù)算調(diào)整，未能及時形成支出，涉及金額82.97萬元。
4.有49項上級專項資金盤活不規(guī)范。一是有24項超過2年未使用完畢的上級專項資金未按規(guī)定收回盤活處理，涉及金額2,609.82萬元。二是有25項已收回統(tǒng)籌使用的上級專項資金仍以原文號資金列轉(zhuǎn)支出，涉及金額2,110.66萬元，實際支出1,222.89萬元。
5.未按規(guī)定編報決算草案。一是有47個部門編報的決算草案未根據(jù)單位會計賬編報，導(dǎo)致決算草案與會計賬的數(shù)據(jù)不符，其中有6個單位截至2023年3月底仍未完成全年會計核算工作。二是有48個單位未按會計賬編制“三公”經(jīng)費和會議費決算，且部分單位賬面與決算差異較大。
6.“三公”經(jīng)費及會議費預(yù)算編列不規(guī)范。一是有48個單位在公用經(jīng)費、項目經(jīng)費中列支“三公”經(jīng)費及會議費，但公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的預(yù)算款級科目未細(xì)化編列至“公務(wù)接待費”、“公務(wù)用車運行維護(hù)費”等相關(guān)科目，導(dǎo)致“三公”經(jīng)費及會議費超出預(yù)算批復(fù)限額。二是有5個單位購置8輛公務(wù)用車的預(yù)算未按規(guī)定列示為“公務(wù)用車購置”科目，而是列示為“其他商品和服務(wù)支出”涉及金額267.40萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計。
審計了70個縣一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況，并延伸了53家所屬單位。從審計情況看，有關(guān)部門單位基本按照《預(yù)算法》等相關(guān)規(guī)定編制預(yù)算并執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財政資金收入方面。一是有6個單位應(yīng)收未收非稅收入32.45萬元。二是有24個單位應(yīng)繳未繳非稅收入268.88萬元。三是有1個單位多收罰沒收入0.31萬元。
2.財政資金使用方面。一是未能及時撥付專項資金，影響資金使用效益。因縣財政延遲4個月才撥付資金導(dǎo)致24個村委少收預(yù)期收益15.89萬元。二是部分資金使用不合規(guī)。有3個單位資金支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付各類款項8.37萬元；有14個單位重復(fù)繳納養(yǎng)老保險費4.96萬元。三是有4個單位因項目推進(jìn)緩慢等原因，導(dǎo)致有9，238.75萬元滯留在實有資金賬戶未及時使用。
3.落實黨風(fēng)廉政和中央八項規(guī)定精神方面。一是部分單位未樹立過“緊日子”思想。有26個單位未落實一般性支出壓減5%的要求，其中25個單位公用經(jīng)費支出同比增長；有3個單位7個培訓(xùn)項目未按縣培訓(xùn)費標(biāo)準(zhǔn)編制培訓(xùn)計劃，超標(biāo)準(zhǔn)開展培訓(xùn)，涉及金額31.83萬元。二是部分單位公務(wù)接待不規(guī)范。有8個單位違規(guī)列支了應(yīng)由外單位負(fù)擔(dān)的住宿費，涉及金額2.11萬元；有6個單位公務(wù)接待無接待公函，涉及金額46.54萬元；有5個單位公務(wù)接待無接待清單，涉及金額4.84萬元。三是有3個單位和3個企業(yè)違規(guī)發(fā)放各類津補貼107.3萬元。
4.其他方面的問題。一是有9個單位“三公”經(jīng)費及會議費核算不準(zhǔn)確,未能真實準(zhǔn)確反映當(dāng)年“三公”經(jīng)費及會議費支出情況。二是有1個鎮(zhèn)級自來水廠于2019年已正式通水投入使用，但截至目前仍未辦理取水許可證和衛(wèi)生許可證。三是有2個單位的收費管理不規(guī)范。其中有1個單位2018年至2022年6月收取農(nóng)村生活垃圾處理費、村鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費未嚴(yán)格落實收費公示制度；有1個單位未能規(guī)范自來水廠工作，存在未設(shè)置會計賬、未出臺報裝規(guī)定的有關(guān)文件等問題。四是有1個單位在服務(wù)公司未足額配置后勤服務(wù)人員的情況下，仍按足額支付后勤服務(wù)費，涉及多支付金額124.31萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣有關(guān)部門和單位高度重視，堅持邊審邊改、立行立改，通過清理盤活、上繳財政、加快資金撥付等方式共整改2060.10萬元，同時，有關(guān)單位對收費進(jìn)行公示，出臺自來水廠管理制度等3項制度。
（三）公共投資項目審計。
2022年7月至2023年6月實施公共投資審計項目4個，涉及87個工程；另在其他審計項目中對169個項目191個工程進(jìn)行審查。結(jié)果表明，大部分工程基本能按有關(guān)規(guī)定開展建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未樹立過“緊日子”思想和貫徹綠色發(fā)展理念，有40個項目在工程預(yù)算編制中未能有效節(jié)約財政資金1,216.04萬元。一是有36個項目的設(shè)計費未套用2021年《工程勘察設(shè)計收費導(dǎo)則（第二版）》標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致未能節(jié)約財政資金合計990.18萬元。二是有4個公路項目建設(shè)中未落實綠色發(fā)展要求，大量使用價格更高的天然砂，導(dǎo)致未能節(jié)約財政資金225.86萬元。
2.未按規(guī)定計取相關(guān)費用，導(dǎo)致招標(biāo)控制價虛高。一是有2個項目預(yù)算審核錯套單價，涉及虛高金額105.53萬元。二是有2個項目未按規(guī)定計取相關(guān)服務(wù)費，導(dǎo)致虛高監(jiān)理費和可行性研究報告服務(wù)費25.98萬元。
3.多計工程款及相關(guān)費用1,078.64萬元。一是有28個項目32個工程結(jié)算不準(zhǔn)確，涉及多計工程款847.09萬元。二是有9個項目9個工程多計設(shè)計費等其他費用231.55萬元。
4.部分工程建設(shè)程序不合規(guī)。一是有1個工程未嚴(yán)格執(zhí)行初步設(shè)計審批流程即進(jìn)行發(fā)包。二是有1個工程違規(guī)轉(zhuǎn)包給個人。三是有1個工程在未進(jìn)行公開招標(biāo)和簽訂正式合同的情況下，先行確定了該項目設(shè)計施工單位和監(jiān)理單位。四是有4個項目25個工程未按規(guī)定進(jìn)行施工圖審查或送將修改后的施工圖送圖審機構(gòu)進(jìn)行審核。五是有3個項目3個工程的暫估價設(shè)備未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額2,941.9萬元。六是有2個項目16個工程未取得施工許可證。七是有2個項目15個工程未辦理竣工驗收手續(xù)或送財政審核結(jié)算。
5.部分工程項目管理不到位。一是有2個工程未認(rèn)真審核招標(biāo)文件，導(dǎo)致勘察服務(wù)費的招標(biāo)限價突破可行性研究報告的控制價，超出80.73萬元。二是有1個單位2個項目違規(guī)編制項目結(jié)算書，造成財政資金浪費39.70萬元。三是有2個項目2個工程超進(jìn)度撥款，涉及金額2,427.09萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位通過追回或結(jié)算扣減的方式積極整改，共整改問題金額496.86萬元。
二、政策落實審計情況
根據(jù)省審計廳統(tǒng)一部署，市縣審計機關(guān)組織對2022年我縣優(yōu)化營商環(huán)境、支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展等政策落實情況開展審計。審計結(jié)果表明，各部門單位能認(rèn)真落實國家和省有關(guān)重大政策措施，主動推進(jìn)各項改革發(fā)展工作，審計發(fā)現(xiàn)的問題大部分已落實了整改，取得了一定的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
（一）優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)政策措施落實情況審計。
一是未按規(guī)定建立“用地清單制”。二是不動產(chǎn)一般登記事項也未按規(guī)定時限辦結(jié)。三是“綜合查一次”制度落實不到位，2022年度相關(guān)部門未按規(guī)定制定年度行政檢查計劃和“綜合查一次”企業(yè)清單，也未組織相關(guān)部門對縣內(nèi)企業(yè)開展聯(lián)合檢查。
（二）郁南縣支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況專項審計調(diào)查。
未及時落實服務(wù)業(yè)普惠性紓困扶持措施減免國有房屋租金。截至2022年8月，有8個單位（企業(yè)）未按規(guī)定對全部服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶租戶減免國有房屋租金。
審計指出后，除1個單位外其他單位（企業(yè)）已落實2022年國有房屋租金減免政策措施。
（三）其他審計項目發(fā)現(xiàn)的政策措施落實方面的問題。
未落實清理拖欠中小企業(yè)賬款工作部署。有4個單位未對拖欠中小企業(yè)賬款工作開展排查清理，仍有1,304.39萬元未清償完畢。
三、民生項目和民生資金審計情況
（一）2022年涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合情況專項審計。
1.部分需分年度實施的項目未明確分年度資金安排計劃和階段性績效目標(biāo)。有8個涉農(nóng)項目需分年度實施，但在項目申報時，有7個項目未明確分年度資金安排計劃和階段性績效目標(biāo)，有1個項目未設(shè)置階段性績效目標(biāo)。
2.未制定完善涉農(nóng)資金管理辦法。截至2023年5月底，我縣仍未制定完善統(tǒng)籌使用上級和本級涉農(nóng)資金的管理辦法，以規(guī)范項目儲備、遴選、上報、實施、監(jiān)控等工作。
3.未按照規(guī)定程序申請項目變更。有1個單位僅通過黨組會議討論將1個項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容調(diào)整，未按規(guī)定程序向郁南縣涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申請并提供相關(guān)調(diào)整資料。
4.資金使用進(jìn)度緩慢。郁南縣2022年實際收到省級涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金33,238萬元，截至2023年5月16日，只使用18,595.52萬元，使用率僅為55.95%。
5.有3個涉農(nóng)培訓(xùn)項目開展不規(guī)范。一是培訓(xùn)項目實際執(zhí)行與合同約定不一致，其中1個項目未按原定培訓(xùn)規(guī)模開展培訓(xùn)，2個項目未按合同約定于2022年12月底前完成培訓(xùn)。二是因培訓(xùn)人數(shù)及住宿人次均未達(dá)合同約定或部分人員重復(fù)參加等多計培訓(xùn)費10.84萬元。
（二）郁南縣2021至2022年度生態(tài)公益林專項資金審計。
1.生態(tài)公益林調(diào)整手續(xù)不完善。郁南縣生態(tài)公益林面積調(diào)整時，一是未委托第三方編寫《可行性報告》或《調(diào)出（進(jìn)）林地現(xiàn)狀調(diào)查報告》。二是未簽訂（或注銷）生態(tài)公益林現(xiàn)場界定書。
2.未及時發(fā)放生態(tài)公益林損失性補償資金。郁南縣生態(tài)公益林損失性補償款2021年度應(yīng)發(fā)放2,668.34萬元，當(dāng)年發(fā)放799.72萬元，有1,868.62萬元未發(fā)放，資金及時發(fā)放率為29.97%；2022年度應(yīng)發(fā)放2,776.48萬元，當(dāng)年放2,420.21萬元，還有346.27萬元尚未發(fā)放，資金及時發(fā)放率為87.17%。
3.集體補償資金保管在以個人名義開設(shè)賬戶，缺乏監(jiān)管存在風(fēng)險。2021至2022年度有186.24萬元生態(tài)公益林補償集體資金留存在199人的個人賬戶保管，其中留存資金大于1萬元個人賬戶57個，涉及金額119.19萬元，存在風(fēng)險。
（三）2021年度城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金政策落實與管理使用情況審計。
1.醫(yī)療救助基金籌集、使用不規(guī)范。一是截至2021年末，醫(yī)療救助基金結(jié)存1,119.06萬元滯留在國庫未劃撥到縣財政專戶。二是擠占2021年前醫(yī)療救助資金列支城鄉(xiāng)最低生活保障金支出事項，涉及金額7.44萬元。三是2021年縣財政局四個季度均未按規(guī)定時限上劃醫(yī)療救助基金至市財政專戶。
2.違規(guī)資助不符合身份人員購買城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險。有1個單位未能嚴(yán)格對經(jīng)各職能部門審核報送的救助對象信息作進(jìn)一步審核，對死亡、遷出的人員仍按照原特殊身份集中申報資助購買2021年度、2022年度城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險。
3.醫(yī)療救助參保政策落實不到位，救助對象未獲得實質(zhì)性救助。有1個單位未能認(rèn)真核實參保對象的參保情況，直接為所有資助人員集中購買2021年度城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險，而不是對已購買職工醫(yī)療保險個人繳費部分進(jìn)行補助，涉及金額16.55萬元。
4.未落實城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金信息公開制度。有1個單位未落實城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金信息公開責(zé)任，未對醫(yī)療救助金收支情況向社會公開，接受社會監(jiān)督。
5.落實城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金績效評價制度不到位。有1個單位2021年僅開展本級部分績效評價工作，未對上級城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金開展績效評工作。
審計指出后，有關(guān)單位已在縣政府門戶網(wǎng)站主動公開城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金信息，通過歸還原渠道等方式整改1127.12萬元。
（四）郁南縣2021至2022年度扶貧項目收益情況審計。
1.扶貧項目運營管理方面。
（1）經(jīng)營性扶貧項目資產(chǎn)底數(shù)不清?？h鄉(xiāng)村振興局“全國防返貧監(jiān)測信息系統(tǒng)”中的經(jīng)營性扶貧項目數(shù)為511個，而各鎮(zhèn)政府填報的經(jīng)營性扶貧項目共有549個，均與審計核實的537個不符。且“全國防返貧監(jiān)測信息系統(tǒng)”反映的數(shù)據(jù)還存在項目實際投入金額不準(zhǔn)確、資產(chǎn)狀態(tài)與實際不相符、相同項目資產(chǎn)規(guī)模衡量單位不一致等情況。
（2）部分扶貧項目近3年未產(chǎn)生效益。有6個村委自營扶貧項目,因疏于管理或經(jīng)營不善，近3年未能產(chǎn)生收益，涉及投入扶貧資金61.8萬元。
（3）部分項目類別填報不準(zhǔn)確?？h鄉(xiāng)村振興局對各鎮(zhèn)指導(dǎo)不到位，有部分鎮(zhèn)將6個無法產(chǎn)生收益的項目納入了經(jīng)營性扶貧項目資產(chǎn)管理，涉及投入扶貧資金50.79萬元。
（4）相關(guān)職能部門落實扶貧項目監(jiān)管職責(zé)不到位。縣鄉(xiāng)村振興局和相關(guān)鎮(zhèn)在項目建設(shè)完成后，未按合同約定參與竣工驗收工作，僅交由村委自行驗收，未對扶貧資金形成的資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性查驗。
（5）扶貧項目閑置資產(chǎn)未及時處置。有1個村1個項目在2018年投入扶貧資金348.60萬元，因用地問題于2020年9月清拆后，鎮(zhèn)村兩級一直未對資產(chǎn)進(jìn)行處置，直至2023年2月才委托資產(chǎn)評估公司進(jìn)行評估，5月以3.6萬元的價格處置。
（6）扶貧項目合同條款約定不明晰。有2個項目合同要素不齊全，未約定合作期限或違約責(zé)任，無法保障項目收益。
2.扶貧項目收益分配使用方面。
（1）部分扶貧項目未及時收回本金及收益4,638.40萬元。一是有3個扶貧項目在2022年12月底到期后未繼續(xù)簽訂續(xù)期協(xié)議，按要求應(yīng)收回扶貧本金合計共2,404萬元，但截至2023年3月底上述本金仍未能收回。二是截至2023年3月底，有368個扶貧項目仍歉收2021年和2022年的扶貧收益2,234.40萬元。
（2）違規(guī)將扶貧本金作收益發(fā)放。2018年至2020年，有1個村將扶貧資本金以收益分紅的名義直接發(fā)放給貧困戶，涉及金額12萬元。
（3）未按要求分配扶貧項目收益。審計發(fā)現(xiàn)部分村委2021年和2022年收到的扶貧收益中有429.34萬元未按3：2：5的要求分配至縣、鎮(zhèn)、村，且抽查還發(fā)現(xiàn)個別村委存在超額發(fā)放扶貧收益的情況。
（4）扶貧項目資本金閑置超過1年未及時使用，涉及金額443萬元。分別為2個鎮(zhèn)的19個村委已于2022年4月收到項目返還的本金418萬元；1個鎮(zhèn)1個村扶貧互助協(xié)會在2015年申請的扶貧貸款保證金15萬元；1個鎮(zhèn)2018年在扶貧資金申請的“合作社啟動經(jīng)費”10萬元，上述合計443萬元截至2023年6月底仍未使用。
（五）其他民生事項審計。
1.2022年縣部分十件民生實事項目未按期完成。縣當(dāng)年共有民生實事10件分29個小項,截至2023年6月底仍有2件的2個小項未完成。
2.未建立職業(yè)技能提升培訓(xùn)補貼監(jiān)督檢查制度。有1個單位未按相關(guān)規(guī)定要求建立職業(yè)技能提升培訓(xùn)補貼監(jiān)督檢查制度，且沒有根據(jù)檢查和考評結(jié)果形成相應(yīng)的工作報告。
3.“村村通”客車農(nóng)村客運補助政策落實不到位。2022年有2個公交營運單位分別將14輛小型農(nóng)村通村客運車輛長期出租給縣內(nèi)7個非營運單位使用，但業(yè)務(wù)主管單位對營運補助審核不嚴(yán)，多申報營運里程補助。
4.郁南縣農(nóng)村供水“三同五化”改造提升工程項目推進(jìn)慢，預(yù)期目標(biāo)未實現(xiàn)。截至2023年6月底，2022年度郁南縣農(nóng)村供水“三同五化”改造提升工程項目仍處于勘察設(shè)計招標(biāo)階段，項目推進(jìn)較慢，未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，民生保障力度不足。
四、績效審計情況
結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計、政策跟蹤審計等審計項目，對預(yù)算績效管理制度執(zhí)行情況和部分重點專項資金的使用績效情況開展了審計。審計結(jié)果反映，部分項目建設(shè)單位能按照績效評價要求對項目建設(shè)進(jìn)行自評，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.績效自評范圍未能實現(xiàn)全覆蓋。根據(jù)《關(guān)于開展2022年度縣級財政項目支出績效自評工作的通知》的要求，縣級專項資金20萬元資金（含）以上的項目應(yīng)當(dāng)開展績效自評。審計發(fā)現(xiàn)，2022年預(yù)算金額超過20萬元的縣級預(yù)算項目（非工資福利及日常公用經(jīng)費）共有454項，但縣財政局于2023年4月開展2022年度縣級財政項目支出績效自評工作中僅有149項，其余項目均未要求開展績效自評。
2.績效評價成果利用率偏低。2022年縣財政局對2021年174個預(yù)算項目開展預(yù)算績效評價工作，評價結(jié)果為“中”的預(yù)算項目有76個，其中有20個為連續(xù)性專項業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算項目。審計發(fā)現(xiàn)，上述20個預(yù)算項目中有10項未能按規(guī)定減少安排或不再安排2022年預(yù)算，占比達(dá)50%，未能充分利用績效評價成果。
3.落實上級專項資金績效評價工作不到位。審計抽查了43個單位2022年度627項上級專項資金的績效評價工作發(fā)現(xiàn)，有233項開展了績效自評，但仍有394項未進(jìn)行績效自評，自評率僅37.16%，未能有效落實我縣上級專項資金的績效自評工作。
4.部分專項資金績效自評工作流于形式。按照郁南縣2022年水利工程維修養(yǎng)護(hù)項目的績效目標(biāo)要求，該項目的績效目標(biāo)任務(wù)為需建設(shè)完成16個工程，但實際僅完成12個。但審計發(fā)現(xiàn)，該單位在未完成績效任務(wù)的情況下，績效自評結(jié)果卻為優(yōu)秀，績效自評工作未據(jù)實評價，自評流于形式。
五、國有資產(chǎn)管理審計情況
（一）國有企業(yè)資產(chǎn)審計。
國有企業(yè)管理不規(guī)范。一是2022年郁南縣國有資產(chǎn)管理營運中心未能嚴(yán)格履行建立目標(biāo)責(zé)任體系職責(zé)，僅與4家縣屬國有企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，剩余17家均未簽訂，未能明確縣屬國有企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)并考核其完成情況。二是有2家鎮(zhèn)屬企業(yè)未按規(guī)定設(shè)立會計賬核算。三是有1家鎮(zhèn)屬企業(yè)未按合同約定收取資產(chǎn)收益3.41萬元。四是有1家鎮(zhèn)屬企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。
有關(guān)企業(yè)已追回資產(chǎn)收益3.41萬元，確保合同全面有效履行。
（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計。
結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等項目，重點審計了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位基本能按要求配置、管理和使用國有資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.資產(chǎn)管理制度不完善。有1個鎮(zhèn)2021年6月出臺的《國有資產(chǎn)管理制度內(nèi)部控制制度（試行）》僅對固定資產(chǎn)的管理做出了相關(guān)要求，未能規(guī)范各類國有資產(chǎn)的管理使用。
2.有4個單位資產(chǎn)閑置或未按規(guī)定用途使用。一是有1個單位2020年至2022年初接收或購買的3宗大型設(shè)備閑置或未按規(guī)定用途使用。二是有1個單位2022年12月采購的無人機、執(zhí)法記錄儀等設(shè)備物資閑置在倉庫未分配使用。三是有1個鎮(zhèn)2021年完工的農(nóng)貿(mào)市場升級改造工程和康園中心未能投入使用發(fā)揮效益。四是有1個單位2020年11月購買的一批設(shè)備，但截至2022年年底仍有大部分設(shè)備閑置未拆封投入使用。
3.有6個單位資產(chǎn)登記不完整。一是有2個單位部分設(shè)備未登記入賬。二是有2個單位資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)不一致。三是有1個單位部分房屋及建筑物未辦理不動產(chǎn)登記。四是有1個單位未按評估價入賬。
4.采購工作落實不到位。一是有1個單位未按規(guī)定進(jìn)行公開采購服務(wù)。二是有2個單位購買服務(wù)未按規(guī)定辦理政府采購備案手續(xù)。
（三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計。
對縣水務(wù)局落實水資源管理，大灣、南江口、連灘3個鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)事項審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.水資源管理方面。
（1）落實河長制工作不到位。一是縣河長辦對群眾投訴反映的河湖污染情況，只轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理，未監(jiān)督并核查鎮(zhèn)級開展河長巡河工作情況，出現(xiàn)部分河段在投訴時段內(nèi)有巡河記錄但無發(fā)現(xiàn)問題的現(xiàn)象。二是有2個鎮(zhèn)落實河長制巡河工作不到位，部分月份鎮(zhèn)級河長無巡河記錄。
（2）未按規(guī)定編制全縣年度水量分配方案和年度取水計劃。2022年底市府辦已下達(dá)郁南縣2022至2025年各年度用水總量，截至2023年5月底業(yè)務(wù)主管單位仍未按規(guī)定編報郁南縣各年度水量分配方案和年度取水計劃。
（3）小型水庫安全管理責(zé)任落實不到位。一是2022年郁南縣需完成監(jiān)測監(jiān)控設(shè)施建設(shè)及數(shù)據(jù)接入工作的小水電站71宗，至2022年12月底仍有12宗未完成。二是有1個鎮(zhèn)對應(yīng)在2020年11月前完成整改的2個水庫安全隱患問題，截至2022年10月未得到整改。
（4）落實農(nóng)村生活污水處理工作不到位。有3個鎮(zhèn)19個農(nóng)村污水處理項目管護(hù)不到位，存在不同程度閑置、被破壞、管網(wǎng)滲漏等問題，未能發(fā)揮效益。
2.土地資源管理方面。
（1）有2個鎮(zhèn)耕地管護(hù)工作不到位。一是有1個鎮(zhèn)3個補充耕地（整改）項目后續(xù)管護(hù)不到位，存在撂荒棄耕現(xiàn)象。二是有1個鎮(zhèn)23.8畝基本農(nóng)田和106.89畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田存在“非糧化”現(xiàn)象。
（2）撂荒耕地整治工作不到位。一是有1個鎮(zhèn)上報完成撂荒耕地整治數(shù)據(jù)不實。實際完成復(fù)耕撂荒地面積為60.95畝，上報完成228畝，多報完成167.05畝。二是有1個鎮(zhèn)未建立撂荒地塊復(fù)耕臺賬對撂荒地進(jìn)行動態(tài)管理。僅對“連片15畝以上疑似撂荒耕地（圖斑范圍內(nèi)）”的撂荒耕地建立臺賬，未能掌握全鎮(zhèn)撂荒地總體情況，沒有整體同步推進(jìn)全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的撂荒地復(fù)耕工作。
（3）土地衛(wèi)片執(zhí)法不力。一是有1個鎮(zhèn)2020年12月至2021年3月期間對土地衛(wèi)片執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)的6宗占用林地建房的違法行為未有效制止，涉及建筑面積670.6㎡。二是有1個鎮(zhèn)對違法占用土地執(zhí)法不嚴(yán)。對占用水田273.22㎡的違法用地行為僅口頭上報縣自然資源部門，未作出相關(guān)處理。
六、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2022年7月至2023年6月期間，縣審計局共出具審計事項移送處理書5份，移送違紀(jì)違法問題線索8起，涉及金額2022.74萬元。主要是：國有資源資產(chǎn)管理領(lǐng)域問題線索3起、工程領(lǐng)域重大損失浪費問題線索4起、其他違規(guī)問題線索1起。
七、審計建議
按照縣委、縣政府的決策部署和工作要求，結(jié)合審計反映的情況與問題，審計建議：
（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。
一是按照預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善全口徑預(yù)算管理制度，加強財政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項，縮小財政預(yù)決算差異。二是切實減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財政預(yù)算管理水平。三是要科學(xué)編制年度預(yù)算，要根據(jù)上一年預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度的實際制定年初預(yù)算收支，并將預(yù)算項目細(xì)化到具體部門和單位。
（二）進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險隱患。
一是在繼續(xù)落實國家減稅降費政策的同時，依法加強稅收征管，進(jìn)一步加強非稅執(zhí)收、處罰臺賬管理，確保應(yīng)收盡收，為重點支出提供財力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，樹立過“緊日子”思想，厲行勤儉節(jié)約，繼續(xù)做好控制一般性支出和“三公”經(jīng)費，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創(chuàng)新。三是優(yōu)化財政資源配置，盤活存量，用好增量，繼續(xù)強化政府性債務(wù)和隱性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險點，不斷增強財政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。
（三）進(jìn)一步聚焦資金使用效益，努力實現(xiàn)績效評價全覆蓋。
建立規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算管理制度，確保財政資金花得其所、用得安全、產(chǎn)生效益。緊盯預(yù)算執(zhí)行問題，創(chuàng)新資金績效評價模式，強化預(yù)算績效問責(zé)，全面提高財政資金使用效益，將績效評價結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。
（四）進(jìn)一步加大審計整改工作力度，確保審計發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)改盡改。
審計部門要認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化，同時強化被審計單位履行整改工作落實的主體責(zé)任，以及主管部門的監(jiān)督責(zé)任，確保審計查出問題整改“見底清零”。
本報告反映的是縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，對涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)單位正在積極整改，2022年7月至2023年6月，已上繳財政726.81萬元，歸還原資金渠道1097.37萬元，促進(jìn)資金撥付使用1859.90萬元。下一步，縣審計局將加強跟蹤督促，縣人民政府將按有關(guān)規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。
今年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年。面對新的形勢和任務(wù)，做好我縣各項審計工作意義重大。我們要堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東和關(guān)于審計工作的系列重要講話和重要指示精神，按照縣委縣政府的決策部署要求，依法忠實履職，自覺接受縣人大及其常委會監(jiān)督，以高質(zhì)量的審計監(jiān)督保障執(zhí)行、促進(jìn)發(fā)展，為郁南打造更高質(zhì)量更高水平的“生態(tài)之都、宜居之城”貢獻(xiàn)審計力量！
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