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根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，2019年2月至2019年5月郁南縣審計局對郁南縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（以下簡稱：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局）2019年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計。

　　一、基本情況

縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局為郁南縣一級預(yù)算單位，因機(jī)構(gòu)改革將縣農(nóng)業(yè)局（縣委農(nóng)村工作辦公室）的職責(zé)，相關(guān)機(jī)構(gòu)的畜牧獸醫(yī)、漁業(yè)行政管理職能等其他機(jī)構(gòu)職責(zé)整合，組建縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，但相關(guān)預(yù)算未作劃轉(zhuǎn)調(diào)整處理，所以預(yù)算由原縣農(nóng)業(yè)局、廣東省漁政總隊郁南大隊、縣動物衛(wèi)生監(jiān)督所構(gòu)成。年末決算草案（含廣東省漁政總隊郁南大隊和縣動物衛(wèi)生監(jiān)督）統(tǒng)一由縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局匯總編制決算。

局本部與縣土壤肥料站、縣種子管理站、縣動物衛(wèi)生監(jiān)督所3個事業(yè)單位并賬進(jìn)行會計核算，縣扶貧辦和其余6個下屬事業(yè)單位分別獨立設(shè)置會計賬核算。

縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局年初預(yù)算3606.6萬元，預(yù)算調(diào)整11822.38萬元，預(yù)算總收入15428.98萬元；支出為22743.96萬元，為預(yù)算收的147.41%。

審計結(jié)果表明，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬事業(yè)單位2019年預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法等相關(guān)法律法規(guī)?？h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局執(zhí)行原農(nóng)業(yè)農(nóng)村局的內(nèi)控制度，并督促下屬單位落實各項內(nèi)控制度，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　　（一）預(yù)（決）算編制執(zhí)行方面

1.2019年部門預(yù)算編制不完整。抽查發(fā)現(xiàn)，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局有7個當(dāng)年度支出項目未納入年初預(yù)算，年度內(nèi)也未作預(yù)算調(diào)整，涉及金額95.3萬元；

2.2019年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局有17個預(yù)算項目執(zhí)行低效，其中執(zhí)行率為0的13個；

3.2019年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局有5個涉農(nóng)資金約束性任務(wù)未完成，涉及金額125.05萬元；

4.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在未完成2019年度會計核算的情況下，編制了決算收支情況；

5.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局多列決算支出4695.32萬元。

（二）資產(chǎn)管理方面

縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局有10筆新增資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)登記，涉及金額826.70萬元。

（三）公務(wù)支出和公款消費方面

1.2019年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局有8條出車記錄用車登記不到位；

2.2019年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下屬事業(yè)單位有8筆接待無公函。

（四）其他財政財務(wù)收支方面

1.截至2020年4月30日，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位應(yīng)收未收租金及滯納金18.12萬元；

2.2019年末，縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展中心應(yīng)繳未繳財政非稅收入14.43萬元；

3.截至2020年5月12日，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局本及下屬4個單位均未完成2019年度會計核算工作；

4.2019年，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未執(zhí)行政府采購程序采購商品和服務(wù)1筆，金額1萬元。

三、審計建議

對上述問題，縣審計局已依法出具了審計報告，并對相關(guān)問題下達(dá)了審計決定書,提出審計意見和建議:

（一）按照《預(yù)算法》的規(guī)定，根據(jù)本單位、本部門的特點，將各項收入、結(jié)余全部納入預(yù)算，科學(xué)、合理編制部門預(yù)算和細(xì)化預(yù)算；按照收支真實、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的要求編制決算草案。加大預(yù)算執(zhí)行力度，嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)使用資金，提高預(yù)算資金使用效率。

（二）建立健全本系統(tǒng)、本單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范各單位資產(chǎn)管理組織下屬各單位開展全面固定資產(chǎn)清點，完善固定資產(chǎn)管理臺賬，防止國有資產(chǎn)流失。

（三）加強(qiáng)會計核算工作和對下屬單位的指導(dǎo)工作，積極開展內(nèi)部審計，規(guī)范各單位各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，定期組織財會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

（四）加強(qiáng)非稅收入管理，嚴(yán)格按照《政府非稅收入管理辦法》規(guī)定，及時足額征收、上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催繳，維護(hù)國有資本權(quán)益。

（五）健全“三公”經(jīng)費及會議費的管理使用制度，完善各項費用報銷手續(xù)。

四、審計整改情況

截至2020年8月31日,縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展中心應(yīng)繳未繳財政非稅收入14.43萬元已上繳財政。其余問題均正在整改。