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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，郁南縣審計(jì)局派出審計(jì)組自2020年2月16日至2019年5月15日，對(duì)郁南縣交通運(yùn)輸局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“縣交通局”）及下屬事業(yè)單位2019年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。

一、基本情況

縣交通局為郁南縣財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)（決）算由縣交通局本部和縣公路站、縣交管所、縣港航所3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位組成，部門(mén)預(yù)（決）算由縣交通局統(tǒng)一匯總編報(bào)，并代編縣公路建設(shè)指揮部“公路工程建設(shè)欠款”預(yù)（決）算?？h交通局2019年度部門(mén)預(yù)算總收入19736.88萬(wàn)元、總支出19736.88萬(wàn)元。決算草案總收入24581.64萬(wàn)元，總支出25479.67萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，縣交通局及下屬單位2019年度預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。資產(chǎn)管理相對(duì)規(guī)范。收取的非稅收入基本能按規(guī)定上繳財(cái)政。內(nèi)控制度執(zhí)行效果較好。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)（決）算編制存在的問(wèn)題

（1）2019年縣交通局未將上級(jí)提前下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)資金5693.30萬(wàn)元編入年初預(yù)算；未將以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的專(zhuān)項(xiàng)資金8573.08萬(wàn)元納入預(yù)算反映。

（2）縣交通局及縣公路建設(shè)指揮部追加預(yù)算不合理，涉及金額37.57萬(wàn)元。

（3）縣交通局及下屬單位會(huì)計(jì)賬面數(shù)與決算草案數(shù)都不一致，未能按登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制決算。

（4）交通局未按規(guī)定向下屬單位批復(fù)預(yù)（決）算。

（二）預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（1）縣交通局及下屬單位有21預(yù)算項(xiàng)目資金使用率低于20%。

（2）縣交通局虛列支出4051.68萬(wàn)元。

（3）縣交通局及下屬單位未按規(guī)定清理銀行賬戶(hù)和結(jié)余資金808.49萬(wàn)元。

（4）縣交通局未使用盤(pán)活存量資金340.82萬(wàn)元造成資金二次沉淀。

（5）縣交通局及下屬單位未完成全年一般性支出壓減目標(biāo)。

（6）截至2019年底，縣公路站未上繳非稅收入33.35萬(wàn)元。

（7）縣公路站公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額111.42萬(wàn)元。

（8）縣公路站會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，多列支出100萬(wàn)元。

（三）政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題

（1）縣交通局管理的南江口鎮(zhèn)平羅村三坑口至三坑尾改造工程多支付工程款1.20萬(wàn)元。

（2）縣交通局管理的千官鎮(zhèn)十字路至九分尾村道硬底化工程等部分項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算審核和結(jié)算審核等。

三、審計(jì)建議

對(duì)上述問(wèn)題，縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，提出了審計(jì)意見(jiàn)和建議：

（一）按照《預(yù)算法》的規(guī)定，根據(jù)本單位、本部門(mén)的特點(diǎn)，將各項(xiàng)收入、結(jié)余全部納入預(yù)算，科學(xué)、合理編制部門(mén)預(yù)算；按照收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的要求編制決算草案。加大預(yù)算執(zhí)行力度，嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)使用資金，提高預(yù)算資金使用效率；進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，按規(guī)定及時(shí)上繳各項(xiàng)非稅收入。

（二）采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)信用原則，合理確定采購(gòu)需求，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作和對(duì)下屬單位的指導(dǎo)工作，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范各單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，定期組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

（四）加大政府投資項(xiàng)目管理力度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并督促項(xiàng)目實(shí)施單位嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)。

四、整改情況

截至2020年8月31日，南江口鎮(zhèn)平羅村三坑口至三坑尾改造工程多支付的工程款1.20萬(wàn)元已經(jīng)按原渠道退回，該問(wèn)題整改完畢。其他問(wèn)題正在整改當(dāng)中。